专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年湖北省汉南区税务人员能力认证考试真题题库（能力提升）第I部分单选题（100题）1.2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是()。A:50万元和100万元B:50万元和200万元C:0和200万元D:0和150万元答案：B2.某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收人为140.4万元（含税）.当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（）万元。A:20.8B:21.08C:20.74D:20.4答案：B3.某公司2011年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各－份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与－家公司签订了－份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。2011年该公司应缴纳印花税()元。A:6780B:6975C:6775D:6980答案：C4.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。A:5400B:6000C:3240D:3600答案：C5.2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税()万元。A:20.6B:27.2C:13.6D:41.2答案：C6.2013年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，一笔是2012年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8%；另一笔是2012年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5%，甲公司分别于2013年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2013年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（）万元。A:100.75B:85C:93D:133答案：A7.下列各项中，与放弃现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A:信用标准B:现金折扣率C:折扣期D:信用期答案：D8.下列计算资本成本率的公式中，不正确的是（）。A:资本成本率=（筹资总额×资金使用报酬率）÷［筹资总额×（1-筹资费用率）］B:资本成本率=使用资金支付的报酬÷（筹资总额-筹资费用）C:资本成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额D:资本成本率=资金使用报酬率÷（1-筹资费用率）答案：C9.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。（2009年）A:间接抵免法B:免税法C:税收饶让D:直接抵免法答案：B10.（此知识点已停考）企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。A:车船税B:教育费附加C:房产税D:土地使用税答案：B11.（2010年）下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A:存款利息B:转让企业全部产权C:电力公司向发电企业收取的过网费D:供应未经加工的天然水答案：C12.甲公司2011年与乙公司签订一项合同，合同中注明甲公司将一项专利权转让给乙公司使用，乙公司将以后3年内每年获得利润的30%给甲公司作为使用费，甲公司据以往经验测算，此项专利每年可能获利200万元，则甲公司2011年应缴纳印花税()元。A:3000B:1000C:1800D:5答案：D13.税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。（2008年）A:课税要素必须由法律直接规定B:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C:税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性D:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力答案：D14.甲公司20×7年l0月10日自证券市场购入乙公司发行