综合复习题2一、名词解释（每题4分，共20分）起征点比例税率消费税税收法律关系税务登记二、单项选择题（每题2分，共20分）1．下列不属于税收形式特征的有（）无偿性强制性固定性客观性2．财产税不包括（）房产税契税车船税印花税３．某种税法规定，月营业收入起征点为6000元，税率10%，某企业当月营业收入为7000元，则当月应纳营业税为（）100元1300元600元700元4.当期应交增值税的计算公式（）应纳增值税=销售额×税率应纳增值税=销售额×征收率应纳增值税=组成计税价格×税率应纳税额=当期销项税额-当期进项税额5．购进货物所支付的运输费，根据运费结算单据可以扣除的进项税额为运费金额的（）17%13%4%7%6．收购废旧物资200元，可抵扣的进项税为（）34元26元8元20元7．采取托收承付方式销售货物，计算销项税的时间是（）收到货款时发出货物时办妥托收手续时发出商品并办妥托收手续8．哈尔滨市应缴纳城市维护建设税的税率为（）9%8%7%5%9．我国现行所得税的基本税率为（）33%18%25%20%10．《税收征管法》规定纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，按日加收滞纳金为税款的（）1%5%5‰1‰三、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收法律关系由三方面组成（）税收法律关系主体税收法律关系客体税收法律关系个体税收法律关系内容２．我国现行税制体制下，税率包括（）比例税率累进税率定期税率定额税率３．在我国现行的税制中，属于流转税的有（）增值税消费税资源税关税４．增值税的类型有（）生产型增值税收入型增值税支出型增值税消费型增值税5．下列项目实行13%低税率的有（）粮食图书邮票饲料6．我国消费税中所列的高能耗及高档消费品是指（）卡车摩托车小汽车游艇7．资源税的征税范围有（）木制地板原油天然气煤炭8．下列项目应征收个人所得税的有（）工资薪金所得稿酬所得劳务报酬所得福利彩票中奖30000元所得9．计算所得税时准予从收入中扣除的项目有（）增值税成本费用印花税10．纳税申报方式包括（）报表申报方式邮寄申报纳税直接申报纳税电子申报纳税四、计算题（共40分）1．（8分）某服装店是小规模纳税人，今年5月购进服装200套，六一儿童节时以每套价格48元全部售出。计算该批童装的计税销售额。2．（8分）某烟花厂为一般纳税人，12月份销售烟花600箱，鞭炮1000箱，取得含增值税的销售收入11700元，消费税率为15%，计算当月应纳消费税额。3．（8分）某企业全年销售收入2650万元，本年发生的业务招待费（均有合法凭证）24万元，计算允许在所得税前扣除的业务招待费。4．（16分）某公司一职员当月取得工资薪金收入6800元，本月领取出勤奖1800元，当月中奖取得收入100000元，发表小说取得稿费收入30000元，计算该职员当月应纳个人所得税。答案名词解释起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按瞌睡对象的全部数额征税，达不到的不征税。比例税率是指对同一课税对象部分数额大小只规定一个固定的征收比例。消费税是以消费品或消费行为的流转额作为瞌睡对象征收的一种税。税收法律关系是指由税收法律规范确认和调整的，国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。二、单项选择题1．D2．D3．D4．D5．D6．D7.C8.C9.C10.C三、多项选择题1．ABD2．ABD3．ABD4．ABD5．ABD6．BCD7．BCD8．ABCD9．BCD10．BCD四、计算题1．计税销售额=48×200/（1+4%）=9230.77（元）2．当月应纳消费税额=11700/（1+17%）×15%=1500（元）3.允许扣除的金额为240000×60%=144000（元）允许扣除的最高限额26500000×5‰=132000（元）所以允许扣除的数额为132000元4.某公司一职员2008年11月份收入情况如下：取得工资薪金收入6800元，当月中奖取得收入100000元，发表小说取得稿费收入30000元，当月银行存款利息所得2300元，计算该职员当月应纳个人所得税。工资薪金收入应纳税额（6800+-2000）×15%-125=595（元）5分稿费收入应纳税30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）5分中奖所得100000×20%=20000（元）5