第十章税收风险本章主要内容一、税收风险的概念1．税收风险概念的提出：关于税收风险概念的思辨1997年东南亚金融危机爆发之后，人们开始研究我国的金融风险问题。2．税收风险概念的界定税收风险，是一种在市场经济条件下出现的政府性经济风险，是指当多种矛盾日趋尖锐和突出时，税收体制的自身安全以及税收政策使用用可能对整个国家的经济安全所产生的基础性影响。二、税收风险的表现1．税收增长风险税收收入与国民经济关系密切，税收收入的增长趋势应当与国民经济相匹配。2．税收征管风险在我国税收征管过程中，往往存在两种严重背离税法规范的极端现象，极易造成税收风险。（1）税收流失严重（2）税收虚收不容忽视3．税制结构风险从理论上讲，一国税制的有效性越强，其税收风险便越小。4．非税收入风险5．税收政策风险税收风险不仅体现在组织税收收入的过程中，当政府试图利用税收政策调控经济时，也可能产生税收风险。三、税收风险的特点1．从属性税收风险是财政风险的一个重要方面，具有明显的从属性。2．隐蔽性税收促进了经济增长，难以量化；反之，税收政策运用不当对国民经济造成了损失，也难以直接计算。但不能因此就忽视税收风险。3．累积性税收风险是一个不断累积的过程。4．危害性正是由于税收风险平时具有隐蔽性，不易为人们所认识，甚至容易迷惑人们，为人们所忽视，其危害性往往被低估，因此税收风险一旦爆发，破坏力更大，具有极强的危害性，值得引起我们的高度重视。第二节实施税收风险管理，防范和化解税收风险二、税收风险管理的主要步骤具体说来，税收风险管理的主要步骤包括：1．相关信息的收集税收风险管理所需要的数据主要来自两个方面。一个是外部信息，另一个是税务机关的内部信息。2．信息分析税收风险管理人员将采集的信息输入由专家设定的方程和模型中，自动生成几个报告，主要包括财务分析报告、关联企业分析、纳税申报分析、欠税情况分析、征收状况分析、企业营业行为分析等。3．税收风险的确定纳税人对税法的遵从情况类似一个金字塔，税务机关应当对不同层次的纳税人采取不同的税收风险管理办法。4．税收风险的审计在确定具体的风险、潜在的风险之后，税收风险管理人员要提出处理办法和策略，以控制和化解税收风险。三、我国的税收风险管理状况第三节防范和化解税收风险的长效机制谢谢大家!