某投资集团财务管理制度一、总则第一条为了规范集团内部各单位财务行为及相互间财务关系，维护国家及企业利益，提升企业财务管理水平和经济效益，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等要求，特制订本制度。本制度适适用于中国**投资集团（以下简称中国**）本部、全资子企业及各控股企业（持股百分比超出50%）。全资子企业、控股企业应该依据国家相关要求及资产所属关系，依据本制度建立健全企业内部财务管理措施，做好财务管理基础工作，服从中国**管理、监督、检验，定时报送会计报表及财务汇报。中国**本部、全资子企业及控股企业法定代表人为各企业财务工作总责任人，对本企业财务情况和财务管理负总责。财务总监是中国**财务工作具体责任人，帮助总裁领导开展企业财务工作，具体有以下工作职责：编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；参与研究、审批企业相关财务经济事项，会签企业上报、下发相关财会、经济管理等方面文件。全资子企业、控股企业财务经理由中国**直接委派。（具体管理措施另见《财务经理委派暂行措施》）财务部门是综合管理部门，应该全方面推行企业财务管理职责，关键包含：具体组织编制企业财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、实施和调控工作。负责企业银行帐户管理和资金筹措，保障企业各项资金安全及良性循环。负责对企业内部各项经济活动实施财务监督，对全部财务收支和经营结果核实、分析和考评，组织实施企业内部分配，编报企业财务报表和财务决算，计算缴纳多种税金和应交款项。中国**资金财务部除负责本部日常工作外，还应推行以下职责：负责对全资子企业、控股企业财务管理工作；财务报表编制及汇总工作；负责对参股企业财务审核工作；负责本部及全资子企业资金统一调配工作；负责本部、全资子企业、控股企业财务网络化工作；负责全资子企业、控股企业财务人员培训和派出财务人员管理工作。参与企业发展和机构设置（撤并）研究，参与企业关键经营（投资）活动可行性分析、决议及实施，参与经济协议研究和洽谈，参与审查、实施企业经营计划、参与制订其它相关企业内部管理制度。各企业一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范围，接收企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。财务核实和监督管理措施企业财务管理应根据“统一领导、分级管理、分级核实”标准，实施总经理负责财务管理体制。按产权关系和经营协作关系，分为本部、全资子企业、控股企业。本部是企业投资中心、决议中心和调控中心；全资子企业、控股企业是独立经济法人，实施独立核实，但财务和中国**财务挂钩。除特殊安排外，中国**和各子企业财务部门各自负责对外办理全部税费计征、清缴工作。对外财务报表由中国**资金财务部负责合并。中国**资金财务部对所属子企业财务工作进行定时或不定时检验和指导。内容为：核实本单位库存现金和银行存款，并核实其使用情况是否符合要求；核实各项实物财产是否帐实相符，有没有呆滞、残损、变质库存商品；检验全部债权、债务(含内部往来款项)，关键检验逾期未收款及呆死帐，规范其财务帐目；检验财务收支帐目，尤其是费用开支帐；检验固定资产购置、管理及使用情况；检验和分析本单位在经营过程中存在问题，帮助其改善。每个月份终了后，所属子企业须在要求时间内向中国**资金财务部报送会计报表，并按要求在每个会计年度结束后报送决算报表。对上报资产负债表中债权、债务、固定资产等应附简明扼要说明。三、预算管理措施第九条企业预算审批最高权力机构为企业董事会。企业资金财务部为预算编制具体工作部门。第十条每十二个月第三季度，企业资金财务部依据董事会及企业总裁要求，负责组织讨论和下达下年预算工作指导方针和关键预算目标(包含经营方针、关键投资、成本和费用控制目标及关键方法、资金管理目标)；每十二个月十月底前所属子企业将下年度预算上报资金财务部，资金财务部依据各预算单位预算进行汇总和编制综合预算，于每十二个月十一月底前对所属单位上报预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平衡后报企业领导。四、资金计划管理和使用措施第十一条中国**本部、全资子企业及各控股企业资本，应根据投资主体划分界定为：机构验证，健全实收资本入帐各项程序，确保资本金安全。投入企业资本金，不得任意抽走。第十二条中国**资金财务部负责企业整体资金筹措和调配管理。企业财务部在资金调配过程中有权对资金使用进行监督和管理。中国**本部、全资子企业及各控股企业全部资金管理权在各企业财务部门。除财务部门外，其它部门不得开设银行账户。任何部门（人员）不得搞帐外帐，不得私设小金库，不得搞资金“体外循环”，不得私