专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年江苏省虎丘区税务人员能力认证考试真题【典优】第I部分单选题（100题）1.某制药企业2011年12月份与其他单位签订捐赠合同，接受捐赠的设备一批。2012年1月收到该批设备，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元。2013年3月该企业因转产，将该批设备处置，取得收入390万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为()。A:2013年3月，390万元B:2011年12月，300万元C:2012年1月，351万元D:2012年1月，300万元答案：C2.某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量12吨的载货卡车10辆，整备质量10吨的挂车5量，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元；(3)1．6升排气量的小轿车3量，省级人民政府规定年税额每辆420元。该公司当年应纳车船税为()元。A:12000B:10100C:12400D:12100答案：B3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A:企业内营业机构之间支付的特许权使用费E被银行加收的贷款逾期罚息B:企业内营业机构之间支付的租金C:银行内营业机构之间支付的利息D:企业之间支付的管理费答案：C4.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是()。A:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用D:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用答案：B5.根据物权法律制度的规定，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起()内无人认领，剐归国家所有。(2010年)A:1个月B:12个月C:6个月D:2个月答案：C6.某县工业企业2015年i}月转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费2775万元（其中印花税25万元）。该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入IOOO万元，销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元，缴纳印花税0.5万元.无法取得评估价格，但企业提供了购房发票（已经当地税务部门确认），该办公楼购于2011年12月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元（取得契税完税凭证）。该企业上述业务共应缴纳土地增值税()万元。A:378.72B:39750C:30675D:307.5答案：A7.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。（2013年）A:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴蚋税款之日起3年内可以申请退还关税B:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税C:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税答案：C8.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:28．O5B:27.94C:27.99D:29.57答案：B9.下列关于债券发行的表述中，正确的有()。（2014年）A:债券面值与实际收到的款项之间的差额，应记人“应付债券一应计利息”科目B:溢价或折价是债券发行企业在债券存续期间内对利息费用的一种调整C:折价是企业以后各期多付利息而事先