专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用山西省祁县税务师职业资格完整参考答案第I部分单选题（100题）1.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的机器设备，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的是()。A:甲企业应缴纳印花税0.36万元B:乙企业应缴纳印花税0.72万元C:乙企业应缴纳印花税0.3万元D:甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元答案：D2.以下从生产经营之月起，计征房产税的是()。A:将原有房产用于生产经营的B:委托施工企业建设的房屋C:自建的房屋用于生产经营的D:购置新建商品房答案：A3.某企业2015年12月31日银行存款日记账余额为10万元，经查无记账差错，但发现：(1)企业期末计提了）2月1日至31目的定期存款利息2万元，但银行尚未入账；(2)银行支付了水电费5万元，但企业尚未人账；(3)企业已转账支付购买办公用品款l万元，但银行尚未人账。则该企业12月31日可动用的银行存款实有数颧为()万元。A:4B:10C:7D:5答案：D4.根据材料回答{TSE}题：甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2011年房产和土地的使用情况如下：(1)2011年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米；(2)办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元；(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额){TS}该公司当年应纳的城镇土地使用税是()万元。A:9.2B:7.7C:8.7D:8.1答案：D5.下列关于公司章程的表述中，正确的是()。(2015年回忆版)A:公司章程对全体员工均有法律约束力B:修改公司章程没有涉及到实质变动，因而无须进行变更登记C:公司章程必须采用书面形式D:修改公司章程须经全体股东一致同意答案：C6.下列有关应付账款的说法中，正确的是()。A:企业应将确认无法支付的应付账款予以转销.按其账面余额计入营业外收入B:应付账款一般应在与所购买物资所有权相关的全部风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认C:应付账款附有商业折扣的，因在折扣期内付款而获得的商业折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用D:预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项记人“应付账款”科目的贷方答案：A7.债务人以“修改其他债务条件”方式进行债务重组时，若已确认的或有应付金额没有发生，其正确的账务处理是()。A:借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目B:借记“预计负债”科目，贷记“营业外收入”科目C:借记“预计负债”科目，贷记“营业外支出”科目D:借记“应付账款”科目，贷记“管理费用”科目答案：B8.下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是（）。A:对存货计提存货跌价准备B:对应收款项计提坏账准备C:对固定资产计提固定资产减值准备D:对建造合同计提建造合同预计损失准备答案：A9.在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。A:交易性金融资产B:长期待摊费用C:可供出售金融资产E递延所得税资产D:应收账款答案：A10.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给()的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。A:0.05B:5‰C:3‰D:0.1答案：A11.2011年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（）万元。A:1500B:1350C:2000D:500答案：A12.周橘、郑桃、吴柚设立一家普通合伙企业，从事服装贸易经营。郑桃因炒股欠下王椰巨额债务。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法不符合规定的是()