专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年贵州省纳雍县税务师职业资格大全附参考答案（轻巧夺冠）第I部分单选题（100题）1.根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议被申请人的表述中，正确的是()。A:丁机构是B:行政机关的委托作出具体行政行为，相对人不服的，应当以甲组织为被申请人C:行政机关为被申请人D:行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义作出了具体行政行为.相对人不服的，应当以丙机构为被申请人答案：D2.某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:3.6B:4C:4.5D:5答案：D3.不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力软弱的是()。A:总资产报酬率较低B:应收账款周转天数较短C:资产负债率较低D:产权比率较高答案：D4.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:102B:76.5C:90D:120答案：B5.甲企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内.2015年12月份将领购的25份增值税专用发票全部用完，已开发票销售额合计15万元。发票数量不能满足经营需要，甲企业当月再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。A:1.5B:2.55C:0.45D:0.6答案：C6.关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是()。A:扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税B:股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款C:因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明D:对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴答案：B7.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。甲公司拥有一项投资性房地产，原值3200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。该项资产在2009年6月达到预定可使用状态后对外出租，2012年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2500万元，计提减值后原折旧方法、使用年限和预计净残值不变。2015年12月15日甲公司将该项投资性房地产以2500万元对外出售，不考虑其他因素。该项投资性房地产在2015年12月15日处置时对当期损益的影响是()。A:增加营业利润593.8万元B:增加营业成本2675万元C:增加营业利润418.18万元D:增加营业外收入2500万元答案：C8.下列有关会计估计变更的表述中.正确的有()。A:对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理E对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理B:会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将该变更作为重大会计差错予以更正C:会计估计变更，不改变以前期间的会计估计.也不调整以前期闻的财务报表D:会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应将该变更作为重大差错予以更正答案：C9.下列关于股票期权的表述中，正确的是()。A:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B:普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税C:员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税D:员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税答案：A10.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是()。A:以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据B:建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C:货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据D:由委托方提供主要材料的加工合同，以加