税收执法资格综合测试卷（四）姓名：[填空题]*_________________________________一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.税收是国家参与社会剩余产品分配体现出的一种特殊分配关系。之所以说税收是一种特殊的分配关系，根本原因是()单选题[]*A.税收分配是特殊的市场分配方式B.税收分配是通过非市场方式实现的(正确答案)C.国家以社会财富所有者身份参与分配D.国家可以主导社会财务的分配形式答案解析：考察知识点税收的本质，之所以说税收是一种特殊的分配关系，根本原因是税收分配是通过非市场方式实现的。2.某建筑公司承揽一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后，取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。该公司这笔业务的增值税计税销售额为()单选题[]*A.100B.70(正确答案)C.130D.30答案解析：考察知识点增值税差额销售，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。3.根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是()单选[题]*A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资(正确答案)答案解析：外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的，移送环节应视同销售缴纳消费税。4.根据税法规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接全额扣除的是（）。[单选题]*A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用(正确答案)C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除5.以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是(。)[单选题]*A.基本养老保险(正确答案)B.子女教育支出C.企业年金D.税收递延型商业养老保险答案解析：注意区分专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除。选项A属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项B属于专项附加扣除项目；选项CD属于依法确定的其他扣除。6.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其(按规)定计算缴纳土地增值税。[单选题]*A.超过部分的金额B.全部增值额(正确答案)C.扣除项目金额D.出售金额答案解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。7.下列各项中，免征城镇土地使用税的是(。)[单选题]*A.基建项目在建期间使用的土地B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地(正确答案)C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.企业关闭、撤销后，其占地用于出租的答案解析：选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，企业关闭、撤销后，其占地用于出租的，不免税。企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。8.甲为乙提供货物运输服务，未签订运输合同，以运费结算单据作为合同使用，下列说法中正确的是(。)[单选题]*A.未签订合同不贴印花税票B.应按运费结算单据所列运费花税票(正确答案)C.暂不贴印花税票D.按件贴5元印花税票答案解析：运费结算单据作为合同性质的凭证应按所列金额计税贴花。9.下列关于城市维护建设税的规定，下列企业属于城建税纳税人的是(。)[单选题]*A.缴纳增值税的外商投资企业(正确答案)B.缴纳土地增值税的国有企业C.缴纳车辆购置税的私营企业D.缴纳城镇土地使用税的集体所有制企业答案解析：城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税中的任何一种税的单位和个人。10.下列情况中免征房产税的是()单选题[]*A.外贸企业的仓库用房B