专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理湖南省永定区税务师职业资格完整题库及答案（真题汇编）第I部分单选题（100题）1.下列关于税收抵免制度的说法，不正确的是()。A:允许抵免限额等同于抵免限额B:间接抵免法适用于母、子及母子孙等多层公司之间的税收抵免。C:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的办法，它只是抵免法的附加。D:直接抵免法适用于总、分公司之间的税收抵免答案：A2.下列关于会计核算基本前提的表述，恰当的是()。A:会计主体确定了会计核算的时间范围B:一个会计主体必然是一个法律主体C:货币计量为会计核算提供了必要的手段D:持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围答案：C3.下列出租行为属于增值税征收范围的是（）。A:远洋运输企业出租船舶B:矿山企业出租自然资源使用权C:房地产企业出租房产D:化工企业出租土地答案：A4.2016年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款谭知，尚来入账。9月30日调节后的银行存款余额为()万元。A:212.3B:225.1C:212.3D:205.9答案：C5.甲公司2015年2月1日处置其持有的持有至到期投资，转让价款1060万元，已收存银行。该债券系2013年2月1日购进，面值为1000万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为100万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。甲公司转让该项债券投资应确认的投资收益为()万元。A:14B:-14C:-66D:-90答案：A6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35．1万元，本月逾期未退还包装物押金46．8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A:46.24B:66C:75.95D:74.8答案：D7.税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行()申报缴纳个人所得税。A:向个人居住地税务机关B:向个人户籍所在地税务机关C:选择并固定在一地税务机关D:向税务局指定的税务机关答案：C8.甲上市公司在上市后第6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是()。A:公司发起人持有的本公司公开发行股份前已发行的股份自即日起可以对外转让B:公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工C:公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让D:决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保答案：B9.2013年1月1日，甲公司购入乙公司于2012年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，每年年末付息、到期一次还本的债券，并将其划分为持有至到期投资核算。实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易税费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2013年1月10日，甲公司收到购买价款中包含的债券利息30000元，则2013年12月31日该债券的摊余成本为（）元。A:475935B:479500C:483065D:475500答案：C10.下列情形中，违背一物一权原则的是()。A:甲乙共有一台笔记本电脑B:在同一动产上既设立抵押权又设立质权C:甲公司以其建设用地使用权向乙银行设定抵押以取得贷款D:丙村村委会将某地同时承包给甲和乙(“一地二包”)答案：D11.某个体工商户，2011年生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是()元。A:68200B:30270C:73533.33D:51950答案：C12.根据企业破产法律制度的规定，下列有关管理人的表述中，正确的有()。A:管理人应当由人民法院在有表决权的债权人中指定B:管理人由债权人会议选举产生C:管理人的报酬属于破产费用，不列入破产财产分配方案E管理人经人民法院许可方可辞去职务D:管理人应当向债权人会议报告职务执行情况答案：D13.某副食品商店为增值税小规模纳