专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年江苏省连云区税务师职业资格真题题库（考试直接用）第I部分单选题（100题）1.某公司于2012年12月购入一台设备，成本为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。该公司采用双倍余额递减法计提折1日，则在2015年12月31日，该设备累计计提的折旧额为()元。A:40000B:30000C:38000D:39200答案：D2.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是()。（2015年回忆版）A:与用户签订供用电台同的电网B:在国外领受专利证，在国内使用的单位C:商品购销台同的担保人D:发放土地证的土地管理局答案：B3.下列情形中，企业应履行代收缴税义务的是（）。（2014年）A:联合企业收购未税矿产品B:企业受委托加工应税消费品C:企业员工交付工资D:企业向境外支付特许权使用费答案：B4.甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。己公司于2016年3月9a付清货款，甲公司收到的款项为()万元。A:210.6B:207C:230D:214答案：B5.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A:所在地省级人民政府公示的土地基准价格B:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格C:协议成交价格D:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格答案：B6.某从事会计教学的王老师在2012年度月工资为5500元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在－家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。A:1360B:960C:1610D:1140答案：D7.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出()。A:准予税前全额扣除B:准予税前扣除应纳税所得额的3%C:准予税前扣除应纳税所得额的l0%D:准予税前扣除应纳税所得额的30%答案：A8.某企业为增值税一般纳税人，2014年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A:15B:5C:50D:185答案：A9.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有()。A:尚未销售或移送使用的存货，对应的增值税进项税额应作“转出”处理B:纳税人可自行保留防伪税控专用设备C:增值税留抵税额可以申请退税D:纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人答案：D10.某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A:600B:1400C:2000D:2600答案：A11.某公司2016年年初所有者权益为l25亿元，2016年资本积累率为20%。该公司2016年的资本保值增值率为()。A:2B:1.3C:1.25D:1.2答案：D12.根据行政复议法律制度的规定，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是()。(2011年)A:复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间B:复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间C:补正申请材料所用时间D:协商确定或者指定受理机关所用时间答案：B13.按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是()。A:员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税B:个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税C:通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税D:个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税答案：D14.下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有()。A:企业筹建期间借款的利息支出B:借款购置设备在投入使用前的借款利息支出E企业生产经营期问流动资金借款的利息支出C:对外投资借款的利息支出D:逾期归还银行借款的罚息答