专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省连山壮族瑶族自治县2024年税务师职业资格（易错题）第I部分单选题（100题）1.2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元（不舍增值税）。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元／分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是()万元。A:6045B:5990C:6050D:6060答案：B2.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货运专票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货运专票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}2015年5月该企业销项税额为（）元。A:66150.44B:86046.16C:66666.67D:68392.33答案：D3.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。A:7B:90C:10D:30答案：B4.美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付其工资，假设美元对人民币的汇率为1：7.5。约翰应在我国缴纳个人所得税()元。A:8446.77B:6423.36C:5295D:7230.48答案：A5.甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任B:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任C:乙以专利权作价出资符合规定D:乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任答案：A6.税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款25元，企业计算个人应负担个人所得税款=（4800-3500）×3%-25=14元，企业实付该职工工资4786元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。A:应税项目错误B:适用税率错误C:扣除费用错误D:未将不含税收入换算为含税收入额计税答案：D7.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由()确定是否免征城镇土地使用税。A:县级人民政府B:省级人民政府C:县税务局D:省税务局答案：D8.下列各项《行政强制法》的规定中，直接体现行政强制适当原则的有()。A:法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施B:行政强制措施由“法律、法规规定的行政机关”在法定职权范围内实施C:公民、法人或者其他组织因人民法院在强制执行中有违法行为或者扩大强制执行范围受到损害的，有权依法要求其给予赔偿E不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品D:对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施答案：D9.已知某公司股票的母系数为0.5，短期国债收益率为6%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的必要收益率为()。A:0.06B:0.08C:0.1D:0.16答案：B10.下列案件，可适用小额诉讼程序审理的是()。A:知识产权纠纷B:物业服务合同纠纷C:涉外民事纠纷D:财产确权纠纷答案：B11.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税B:个人出租住房，