零售行业涉及的税务问题【完整版】(文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用,可编辑放心下载）20214AGlobalLandscapeTheArtoftheDealTheValueofExperienceATargetedApproachDepthofResources?2021德勤华永会计师事务所上海分所保存一切权利2一、零售行业涉及的流转税及关税事宜1.1主要税收法规介绍1.2税务热点问题分析讨论二、零售行业涉及的企业所得税事宜2.1主要税收法规介绍2.2税务热点问题分析讨论三、最正确税务效益关联交易的安排以及供给链的管理四、关联交易转让定价的基准分析和文档准备?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利4??????2021德勤华永会计师事务所保存一切权利5?列入2021年全国税收工作要点?针对重点行业开展，分指令性行业和指导性行业?指令性行业，包括：?大型连锁超市及电视购物企业；?建筑安装业；?办理出口货物退〔免〕税业务〔包括：“免、抵、退〞税业务〕的重点企业?指导性检查工程，包括：?品牌经销及分销商；?三年以上未实施稽查的重点税源企业；????2021年2月至2021年10月期间开展?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利6?各地税务机关在完成税务总局指令性检查工程的根底上，可结合本地实际，从税务总局确定的指导性检查工程或本地区其他重点行业中选择假设干工程组织开展税收专项检查。?苏浙沪已/即将陆续出台地方专项检查工作方案，其中?江苏全省国税系统稽查局长会议上，将跨国经营、国内大型零售连锁经营的企业列为重点专项检查对象。?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利7?-间接税税负率异常-销售毛利率偏低-应税销售额、销项税额、进项税额的变动率不同步-库存商品变动率与货币资金、应收账款、应付账款、预收账款的变动率不同步-库存商品变动率及周转率不合理-商品进销差价率变动率异常-库存商品销售收入测算数异常等?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利8?主要税收法规介绍及其影响?税务热点问题讨论?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利9??????2021德勤华永会计师事务所保存一切权利10?一般纳税人外购固定资产的进项税额可以在当期抵扣，当期未抵扣完可结转下期继续抵扣??只用于增值税非应税工程、免税工程?既用于增值税应税工程〔不含免征增值税工程〕也用于非增值税应税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的固定资产可以抵扣?纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇??执行时间：2021年1月1日开始执行?销售使用过的固定资产的增值税问题连锁企业是否需要相应改变现有的设备采购及使用安排？?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利11??允许做进项抵扣的外购机器设备至少局部用于增值税应税工程外购固定资产每年折旧的金额因被固定资产进项税额抵扣而降低?增值税实际税负降低影响现金流?所得税税负增加影响税后利润?企业综合税负降低固定资产价值增值税进项税额企业所得税的税前扣除企业所得税增值税抵扣进项税综合税负?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利12?总机构和分支机构不在同一县〔市〕的，原那么上应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税??连锁企业省内跨区域设立的连锁分店，可由总店向其所在地主管税务机关汇总缴纳增值税总部〔企业法人〕直营门店A直营门店B统一经营统一采购配送统一核算统一标准化管理省内跨区域经营直营门店不设银行结算帐户、不编制财务报表和账簿与总部电脑联网与总部电脑联网?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利13??适用前提：取得当地税局和财政厅〔局〕许可汇总纳税的正式批复?上海关于转发财政部、国家税务总局?关于连锁经营企业增值税地点问题的通知?的通知-对直营连锁企业统一由总店向其主管税务机关申报缴纳增值税-对自愿连锁企业〔加盟连锁企业〕，由各独立核算门店分别向其主管税务机关申报缴纳增值税。?国家现行法规尚未对跨省经营的连锁企业是否可以在全国范围内汇总缴纳增值税做出明确规定?增值税的汇总纳税，可以解决不同机构间的货物转移视同销售的问题?2021德勤华永会计师事务所保存一切权利14?子公司、分公司的法律地位及税收影响?增值税一般纳税人和小规模