专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年湖南省衡山县税务师职业资格王牌题库及参考答案（典型题）第I部分单选题（100题）1.甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为()万元。A:62.1B:60.5C:30.5D:32.1答案：D2.2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:130B:125C:132.5D:127.5答案：A3.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是()。A:金融债券利息收入B:指定专项用途的直接减免的增值税税款C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D:国债利息收入答案：A4.甲公司自2014年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2014年年来应收款项余额为3800万元；2015年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元；2016年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2014至2016年因计提坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为()万元。A:195B:550C:235D:365答案：D5.下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。A:抽象行政行为可诉B:抽象行政行为的对象具有特定性C:行政立法是一种抽象行政行为D:抽象行政行为的效力很难持续答案：C6.甲公司为增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料，买价为200万美元，当日汇率为1：7，关税率为10%，增值税率为17%，国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%，装卸费用1000元，途中保险费用为300元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为399件，运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为（）万元。A:1541.99B:1400C:1542.13D:1803.93答案：C7.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税()元。A:18600B:14300C:15400D:12760答案：C8.处于优化资本结构和控制风险的考虑，比较而言，下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是()。A:餐饮服务企业B:电力企业C:汽车制造企业D:高新技术企业答案：D9.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税B:个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C:试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额D:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额答案：A10.甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给与3%的折让，为及早收回贷款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）A:190.06万元B:200万元C:194万元D:190.12万元答案：C11.根据行政诉讼法律制度的规定，()不能作为定案的依据。（2008年）A:与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言B:未成年人所作的证言C:应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言D:严重违反法定程序收集的证据材料答案：D12.甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，井向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010