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专业税务师职业资格题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案!整理广西壮族自治区武鸣区税务师职业资格通关秘籍题库(完整版)第I部分单选题(100题)1.根据材料回答{TSE}题:某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。(说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:{TS}征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A:1001B:1000C:500D:930答案:D2.甲公司2011年12月投入使用一台设备,该设备原值62万元。预计可使用5年,净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。2013年年末,对该设备进行检查后,估计其可收回金额为22万元,仍可使用3年,净残值为0,折旧方法仍采用年数总和法。则2014年该设备应提折旧额为()万元。A:11.2B:12C:12.4D:11答案:D3.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元,材料成本差异为超支差45万元;当月入库乙材料的计划成本为550万元,当月材料成本差异为节约差85万元;当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元,则当月生产车间领用乙材料的实际成本为()万元。A:570B:630C:6975D:5025答案:A4.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地特别少的地区,耕地占用税适用税额可以适当提高,但是最多不得超过规定税额标准的()。A:0.2B:0.4C:0.3D:0.5答案:D5.关于企业所得税税前扣除的说法,符合现行税法规定的有()。A:商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除B:企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠C:酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除D:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除答案:D6.税收征收程序包括()。A:税务登记B:税款征收E税收保全和强制执行措施C:账簿、凭证D:纳税申报答案:B7.下列各项在个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。A:破产国有企业职工取得的一次性安置费收入B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利C:个人持有的金融债券利息所得D:与企业解除劳动合同后再任职取得的收入答案:D8.某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产。2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租,该建筑物的成本为920万元,预计使用年限为5年,预计净残值20万元,采用年数总和法计提折旧。2009年该投资性房地产应计提的折旧额是()万元。A:250B:240C:300D:245答案:D9.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是()。A:个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴B:个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除C:合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》D:实行核定征收的个人独资企业经营多业的,应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率答案:B10.某黄酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元,发出货物时收取的包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该黄酒厂当月增值税销项税额是()万元。A:1785B:18C:117.99D:17答案:D11.税务行政复议中的被申请人是指()。A:作出具体行政