税收法律制度习题及答案优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有()特征。A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有()。A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税7.实行比例税率的税种有()。A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（）2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。()3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。()6.纳税期限就是纳税义务发生时间。()7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（）9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。（）10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。()11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（）12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（）13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。()税收征收管理法律制度习题（二）一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象3、某工业企业为增值税一般纳税人，2021年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。A