第二章支付结算法律制度一、支付结算的概念和特征支付结算种类及使用地域（二）支付结算的法律特征（二）支付结算的特征二、支付结算的基本原则三、支付结算的主要支付工具（三）填写票据和结算凭证的基本要求（三）填写票据和结算凭证的基本要求4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写填写5、阿拉伯小写金额數字前，应填写人民币符号“¥”6、票据出票日期必须使用中文大写。7、出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。第二节现金管理（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述第（5）（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金核算与内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（三）建立严格的授权批准制度（四）按照规定程序办理货币资金支付业务第三节银行结算账户二、银行结算账户的种类1、按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。2、银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种3、开户地不同：本地、异地三、银行结算账户管理的基本原则（三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。1、银行与存款人账务核对；2、不得出租、出借、利用银行账户套取资金3、在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户自开立之日起办理付款业务。（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。（但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户、在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户都不受以上限制）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。2、应注意的问题（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更表（三）银行结算账户的撤销2、银行账户撤销的手续变更存款人主体资格终止后，应先撤销一般存款、专业存款、临时存款账户，将资金转入基本存款账户，才能办理基本存款账户撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算银行账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付；（2）因地址或其他原因需要变更开户银行的（3）办理银行存款账户撤销手续五、基本存款账户（二）基本存款账户的开户要求2.出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（三）开立基本存款账户的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。六、一般存款账户（二）开户要求（三）开立程序七、专用存款账户（二）开户要求2、证明文件（三）开设程序八、临时存款账户（二）开户要求——简单了解（三）开立程序——简单了解（四）注意问题1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。九、个人银行结算账户个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还