专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省南丰县整理税务师职业资格题库附答案（模拟题）第I部分单选题（100题）1.长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有()。A:抵销营业收入900万元B:抵销管理费用10万元C:抵销营业成本900万元D:抵销固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元答案：A2.甲企业用价值500万元的房屋换取乙企业价值700万元的房屋，甲企业支付差额200万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是()。A:甲、乙双方都不缴纳契税B:由甲方缴纳契税C:由乙方缴纳契税D:甲、乙双方各缴一半契税答案：B3.下列各项涉税犯罪中，被《刑法修正案（八）》取消死刑的是()。A:虚开增值税专用发票罪B:购买伪造的增值税专用发票罪C:非法出售增值税专用发票罪D:持有伪造的发票罪答案：A4.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元，（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A:18B:13.6C:15.2D:14.4答案：C5.根据《行政处罚法》，能够当场作出行政处罚决定的是()。A:对公民梁某的违法行为处以警告处罚B:对公民安某的违法行为处以60元罚款C:对昊锐公司的违法行为处以吊销营业执照的处罚D:对俊杰公司的违法行为处以1500元罚款答案：A6.个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有()。A:股票面值B:股票发行价C:每股净资产D:股权转让日的股票市值E个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额答案：C7.根据增值税规定，下列税务处理错误的是（）。A:美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税B:建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照17%的税率缴纳增值税C:商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税D:装修公司包工包料提供装修服务，应按照11%的税率缴纳增值税答案：A8.某公司2016年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元.营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元.公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元.营业外收入为250万元.营业外支出为25万元。则该公司2016年的营业利润为()万元。A:7000B:7125C:6800D:7100答案：D9.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现值1100000元，租赁合同规定的最低租赁付款额为1500000元，发生的初始直接费用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额（）元。A:150000B:115000C:120000D:100000答案：D10.一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。A:矿产资源补偿费B:车船税C:教育费附加D:房产税答案：C11.某作家于2012年8月出版－部长篇小说，取得稿酬4万元，2012年10月又加印取得稿酬6000元；2012年12月到2013年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是()元。A:6160B:9200C:7360D:5152答案：D12.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。A:时间标准B:籍贯标准C:意愿标准D:住所标