编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第PAGE-8-页共NUMPAGES8页第PAGE\*MERGEFORMAT-8-页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT8页中投银安国际投资担保（北京）有限公司ZTYA(BEIJING)INVESTMENTGUARANTEECO.LTD担保业务操作指南编制部门：项目评审委员会编制日期：2008年5月8日（C版）一、担项目档案资料明细结构要素担保对象的基本情况（一）担保对象名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务；（二）组织结构、业务和高级管理员的情况，以及附属机构的情况；（三）担保对象的经营历史、信誉评级。担保对象的财务信息担保对象的资产负债、损益表、现金流量表，外部审计师的报告，以及其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况等；重要文件（一）担保对象的担保申请；（二）协议银行信贷调查报告和审批文件，包括可行性分析报告；（三）担保合同及担保对象和借款行的借款合同；（四）担贷款的法律性文件，包括各种抵押反担保合同、委托保证合同、保证合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明等；（五）担保对象向协议银行的还款计划或还款承诺。担保对象还款记录和银行催款通知住来信函包括担保业务员走访考察记录、备忘录等。担保评审文件（一）担保业务部评审意见；（二）风险控制部审核意见；（三）企业信用等级申报评审表；（四）评审会评审意见。担保检查报告包括定期、不定期的担保分析报告、内审报告等。二、现金流量分析一、现金流量计算现金流量基本公式公式一净现金流量=△现金+△银行存款+△其他货币资金+△有价证券+△短期投资公式二投资活动净现金流量=△固定资产原值+△在建工程+△长期投资+△无形资产+△递延资产公式三融资活动净现金流量=△短期借款+△一年内到期的长期负债+△长期负债+△资本金+△资本公积+△应付股利公式四经营活动净现金流量=净现金流量-投资活动净现金流量-融资活动净现金流量二、现金流量变化趋势分析；三、企业近二年现金收入构成及现金支出构成计算；四、企业近二年现金收入与支出变化趋势分析；五、根据企业所在不同行业、企业发展所处同阶段对企业申请担保债务提出担保意见。三、财务分析计算公式参考指标说明短期偿债能力分析流动资产1、流动比率=————流动负债制造业：1.1-1.3房地产：1.2家电：1.4-1.6商业：1.6-1.65酒店饮食：1.8-2化工：1.2贸易：1.6食品工业：1.7-2原则上认为该指标大于2时，企业短期偿债能力强。但要与应收账款数额、存货周转速度结合起来一起考虑，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的流动资产进行分析。速动资产2、速动比率=————流动负债制造业：0.85-0.9房地产：0.65家电：0.9-0.95商业：0.45酒店饮食：1.6-1.9化工：0.9贸易：0.8食品工业：1.5-1.8通常认为速动比率为1较为合适。但要考虑担保对象行业性质，应收账款数额等因素，另外要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行分析。长期偿债能力分析负债总额1、资产负债率=————流动负债工业0.7以下商业0.8以下进出口0.9以下房地产0.7以下贸易0.8以下该比率越低，担保的风险越小，担保的保障程度越高。负债与所有负债总额2、者权益比率=————所有者权益低于5该比率越低，表明担保对象的长期偿债能力越强，担保人权益保障程度越高。利润总额+利息费利息保障倍数=—————利息费不低于1该比率越高，说明支付利息的能力越强，低于1时，则意味着担保对象连利息偿付也保证不了。盈利能力分析利润总额1、销售利润率=————销售收入工业商贸房地产5%以上5-10%20%以上该指标越高，表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低，应将担保对象连续几年的销售利润率进行比较，判断其发展趋势。营业利润2、营业利润率=————销售收入工业商贸房地产3%以上2-6%20%以上该指标越高，表明担保对象营业活动的净利润3、净利润率=————销售收入工业商贸1%以上2-5%以上该指标越高，表明每年销售收入所取得的净利润越多，同样要将连续几年净利润率进行比较分析。利润总额4、成本费用利润率=————成本费用总额工业商贸不低于1.2%3-6%以上该指标越高，说明同样的成本费用能取得更多的利润额。营运能力分析销售收入净额1、总资产周转率=————资产平均余额工业商贸贸易0.8-2%