第十七章税收征管法税收征管法2001.04.28通过修订，5月1日实施；2002年10月15日实施其实施细则。是税法考试的重点章。学习本章时，不要忽略程序性的有关规定。尤其要注意偷税、强制、保全、违法责任等。本章作为税法考试中的重点章节，通常是与其他税法结合运用，重点考核考生综合分析能力。历年考试中，除以单选、多选、判断题型出题外，每年综合题中还要涉及实体法与征管法的题目，难度较大。第十七章税收征管法历年分值分布年份单项选择题多项选择题判断题综合题合计2001年1分1分1分32002年2分1分1分2003年1分1分1分3.5分本章变化内容：《征管法》的变化主要体现在对原有的一些内容进行了更详细的解释之上，并没有增减什么内容。这些更详细的解释主要包括：1、对“在同一地累计超过180天”的解释。2、对税务登记管理的内容的详细解释。3、对账簿、凭证的文字做出的详细规定。4、对数据电文申报时间的规定。5、税控优先原则进行的详细解释。6、对关联企业的税收调整制度进行的详细解释。7、对税收强制执行进行的详细解释。8、对法律责任进行的详细解释等。一、税收征管法概述（一）税收征管法的立法目的加强税收征收管理；规范税收征收和缴纳行为；保障国家税收收入；保护纳税人的合法权益；促进经济和社会发展。（二）税收征管法的适用范围1、仅适用19个工商税种2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、契税、关税、进口环节的增值税、消费税。3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种税，不适用《征管法》（三）遵守主体：1、税务行政主体：税务机关2、税务行政管理相对人：纳税人、扣缴义务人和其它有关单位3、其它单位和部门（比如各级政府）（四）税收征管权利和义务的设定1、税务机关和税务人员的权利：①负责税收征管工作②依法执行职务2、税务机关和税务人员的义务P397共十条。看几遍就可以了。3、纳税人、扣缴义务人的权利①有权向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况②有权要求税务机关为自己保密③依法享有减、免、退税的权利④对税务机关的决定，有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。⑤有权控告有检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。4、纳税人、扣缴义务人的义务：①依法纳税、依法代扣代缴、代收代缴②按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴，代收代缴的信息。③接受税务机关依法进行的税务检查。5、地方各级政府、有关部门和单位的权利①依法加强对本行政区内税收征管工作的领导（对地税）或协调（对国税），支持税务机关执法。②各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务③任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为6、地方各级政府、有关部门和单位的义务①不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相抵触的决定②收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。二、税务管理（一）税务登记管理1、开业税务登记。开业税务登记的对象：（1）领取营业执照从事生产经营的纳税人（2）其他纳税人。除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。(多选)办理开业税务登记的时间和地点①从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，向生产经营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记；②其他纳税人，除国家机关和个人外，应自纳税义务发生之日30日内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记；比照开业登记办理的几种情况：①扣缴义务人应自扣缴义务发生之日30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，已办理税务登记的只注明，不再发扣缴税款登记证件②跨地区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。③从事生产经营的纳税人到外县（市）临时经营，应持证向营业地税务机关报验登记，接受税务管理；若外出经营在同一地累计超过180天的应当在营业地办理税务登记办理开业税务登记的内容（9条）P400，了解。开业税务登记程序：P400，了解。2、变更税务登记。适用范围和时间要求P402遇下列情况之一，应变更税务登记：改变单位名称或法定代表人；改变经济性质、类型；改变住所和经营地址；改变生产经营或经营方式、增减注册资本；改变隶属关系、生产经营期限；改变或增减银行账号；改变生产经营权属以及其他。区别：经营地由南京玄武区移至白下区(县级)，不是变更税务登记，而是注销税务登记。税务登记内容发生变化，对不需进行工商变更登记，也应自发生变化之日起30日内，申报办理税务变更登记。时间：30日内3、注