专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理广东省源城区税务师职业资格完整题库带答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.下列公司中，应当纳入母公司合并财务报表合并范围的是（）。A:受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司B:已宣告破产的子公司C:联营企业的子公司D:已宣告被清理整顿的子公司答案：A2.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是（）。A:交易成本和机会成本B:交易成本和转换成本C:持有成本和短缺成本D:持有成本和转换成本答案：D3.甲伪造增值税专用发票，由于风声正紧，甲将已经伪造好的部分增值税专用发票装箱密封后，谎称自己出国，箱内为生活用品，寄存于乙处。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:对乙的行为，应当按从犯从轻、减轻或者免除处罚B:甲、乙二人不构成共同犯罪C:乙的行为属于窝赃，与甲构成共同犯罪D:甲、乙二人的行为属于事前无通谋的共同犯罪答案：B4.下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，不正确的有（）。A:租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债B:或有租金应于发生时计入当期损益C:预计将发生的履约成本应计入租入资产成本D:知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现答案：C5.某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。已知，机动船舶具体适用税额为：净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元：该运输公司2012年应纳车船税为()元。A:233000B:289700C:291500D:295700答案：A6.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额C:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定D:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定答案：B7.税务师建议公司搬到西部大开发地区，以筹划企业所得税，这属于()税收筹划方法的运用。A:抵免方法B:不予征税C:税率差异方法D:退税方法答案：C8.根据《合同法》和《民事诉讼法》的规定，下列关于马甲和童某之间的房屋买卖合同说法正确的有()。A:如果马甲和童某就房屋质量问题发生纠纷，应当在房屋所在地法院提起诉讼E如果马甲和童某就房屋价款的履行问题发生纠纷，可以由被告所在地法院管辖B:如果在马甲向童某交付房屋之后，没有办理产权过户登记之前，马甲将房屋设置抵押的，该抵押行为无效C:马甲和童某之间的房屋买卖合同自产权过户登记之后生效D:如果在马甲向童某交付房屋之后，没有办理产权过户登记之前，房屋毁损灭失的风险由马甲承担答案：A9.安阳汽车修配厂2015年与某机械进出口套司签订购买价值2000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行借款2000万元并签订借款合同。后因设备质量问题购销合同作废。根据上述情况，安阳汽车修配厂一共应缴纳的印花税为()。A:7050元B:7000元C:6500元D:1500元答案：B10.关于契税的说法，正确的是()。（2010年）A:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地，屋所在地的征收机关提出减免税申报B:符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C:如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据D:土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定答案：B11.某商业企业2011年5月在市区购置－栋办公楼，支付价款8000万元。2011年6月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该商业企业应纳土地增值税()万元。A:455.5B:450.5C:445.5D:440.5