第二章支付结算法律制度【考情分析】本章在历年考试中所占的分值比重为20分-30分左右。围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及各种支付结算工具。本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。第一节现金结算(一)现金结算的概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。（二）现金管理的基本原则（依法）相关法规：《现金管理暂行条例》由国务院制定（1988年9月8日颁布，1988年10月1日实施），《现金管理暂行条例实施细则》由中国人民银行制定（1988年9月23日颁布，1988年10月1日实施）(三)现金结算的特点a.直接便利b.不安全性c.不易宏观控制和管理d.费用较高等特点国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金二、现金结算的渠道有：三、现金结算的范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。记忆：工资、报酬、奖金、福利费、农副产品、差旅费【注意1】上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。【注意2】除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）四、现金使用的限额现金使用的限额：是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）.注：商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。（教辅P85例题）五、现金管理的基本要求1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，有开户银行确定送存时间。2、开户单位使用现金：a.从库存现金限额中支付。b.从开户银行提取。c.不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。有特殊情况需要坐支的，经开户银行审查批准。3、开户单位提现时，应写明提取现金的用途，有本单位财务部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付4、因采购地点不固定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾等特殊情况，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财务负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。6、现金收支基本要求：【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定（四）按照规定的程序办理货币资金的收付业务1.支付申请：注明款项的用途、金额、预算、支付方式。2.支付审批审批人根据职责、权限、程序审批3.支付复核：复核人对审批后的申请，复核批准的范围、权限、程序是否正确。手续、单证是否齐全。金额计算是否准确、支付方法是妥当。4.办理支付：出纳根据复核无误的单据办理支付【本节内容回顾】第二节支付结算概述（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算的发生取决于委托人的意志；（非受托人）3.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制a.统一管理：中国人民银行总行①负责制定统一的支付结算制度。②组织、协调、管理、监督、全国的支付结算工作。③调解、处理银