税务师考试《税法一》考试题含答案2017年税务师考试《税法一》考试题（含答案）一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1.某油田在2015年12月份开采原油50万吨，销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为()万元。A.875B.520C.1125D.1350『正确答案』D『答案解析』自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×6%=1350(万元)2.某医院于2012年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款180000元，该车使用年限为10年。2015年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65『正确答案』B『答案解析』免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。该医院应纳车辆购置税=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)3.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是()。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税『正确答案』D『答案解析』选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。4.某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。A.39.4B.31C.32D.38『正确答案』D『答案解析』厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，不计入完税价格中;包装费用及经纪费要计入完税价格中。进口设备应缴纳的关税=(200-5-10+5)×20%=38(万元)5.以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是()。A.适应的范围B.税收管辖权的划分C.税收无差别待遇原则D.国际税收抵免制度『正确答案』D『答案解析』国际税收协定的基本内容主要有七个方面，构成了协调国家间税收关系的基本框架：(1)适应的范围;(2)定义;(3)税收管辖权的划分;(4)避免双重征税的方法;(5)税收无差别待遇原则;(6)税务情报交换;(7)相互协商程序。二、综合题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖店3600箱，取得不含税销售额3600万元。(4)购进一辆小汽车办公自用，取得的增值税专用发票注明价款为20万元、增值税3.4万元，款项已付，国家税务总局核定的同类型小汽车的最低计税价格为22万元。(5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的`防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元。(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。(8)11月进口甲类卷烟30箱，关税完税价3