第八章短期偿债能力分析第八章短期偿债能力分析上节回顾第八章短期偿债能力分析§8-1基本概念第八章短期偿债能力分析§8-1基本概念第八章短期偿债能力分析§8-1基本概念分析方法：比较分析法2006年2007年货币资金：现金、各种银行存款5、评价尺度与经营情况相结合；对于职工、供应商和顾客第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析5、产业与设备急剧扩充潜在问题：应收账款坏账2006年2007年（3）其他考虑因素二、影响短期偿债能力的要素分析方法：比较分析法98%114.预付费用3122554971平均存货余额平均应收款项余额218108.存货平均周转日数第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析2006年2007年流动资产货币资金152155101733应收账款251255350245存货150033152648预付费用3122554971流动资产合计A584668659597流动负债短期借款276457261168应付账款181587290538其他流动负债1737821961流动负债合计B475422573667营运资本A-B10924685930流动比率A/B122.98%114.98%第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析（1）存货计价方法的一贯性（1）存货计价方法的一贯性第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析平均应收款项余额218108.第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析四、现金比率（随时即刻偿还能力）第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析平均存货余额（2）结合趋势分析合计584668100%659597100%平均周转日数90天180天二、流动资本不足的表现掌握短期偿债能力的分析评价方法赊销净额=销售收入-现金销售收入-销售退回、折扣与折让一、决定企业流动资本需要量的因素第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析美的电器（000527）流动比率美的电器（000527）速动比率第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析（2）结合趋势分析第八章短期偿债能力分析§8-1基本概念货币资金15215526.四、现金比率（随时即刻偿还能力）97%35024553.现金类资产：库存现金、银行存款及现金等价物解决方法：分析速动资产结构、结合趋势分析对于职工、供应商和顾客66%15264823.第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析合计584668100%659597100%流动资产合计584668659597平均应收款项余额218108.第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-2短期偿债能力的分析第八章短期偿债能力分析§8-3企业流动资本常见问题的分析第八章短期偿债能力分析§8-3企业流动资本常见问题的分析