专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用湖南省浏阳市税务人员能力认证考试完整版（考点梳理）第I部分单选题（100题）1.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100千瓦的拖船1艘。已知净吨位不超过200吨的船舶每吨税额为3元。该公司2012年应缴纳的车船税为()元。A:1670B:1240.5C:1450.5D:1341答案：B2.某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税（）元。A:80000B:74000C:64000D:56000答案：D3.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是()。A:房地产的出租行为B:房地产的重新评估行为C:房地产的抵押行为D:个人互换自有住房的行为答案：D4.王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。A:6842.11B:5032.12C:3823.5D:4794.5答案：A5.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（）元。A:3380B:8380.6C:2940.6D:8820答案：A6.某个人独资企业2015年申报纳税收人总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税()元。A:24300B:29700C:22750D:17250答案：D7.甲公司于2010年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2010年年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2010年实现净利润1600万元。甲公司2010年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为（）万元。A:700B:720C:660D:600答案：D8.下列关于会计核算基本前提的表述，恰当的是()。A:货币计量为会计核算提供了必要的手段B:会计主体确定了会计核算的时间范围C:一个会计主体必然是一个法律主体D:持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围答案：A9.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨）。A:4030B:6030C:3030D:3400答案：D10.下列个人利息收入中，应缴纳个人所得税的有()。A:个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息B:国家发行的金融债券利息C:国债利息D:参加企业集资取得的利息答案：D11.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款B:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C:因自然灾害导致无法收回的D:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案：A12.甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得额；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额