会计学第一节库存现金第一节库存现金第一节库存现金第一节库存现金第一节库存现金第一节库存现金第一节库存现金二、现金的核算1．现金收入(shōurù)的核算2．现金支出的核算3．现金清查的核算4．备用金的核算第一节库存现金借:库存现金贷:其他(qítā)业务收入银行存款其他(qítā)应收款等第一节库存现金借:应付(yìngfù)职工薪酬管理费用其他应收款等贷:库存现金第一节库存现金(xiànjīn)（1）现金(xiànjīn)短缺，查明原因后分别不同情况进行会计处理：借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：库存现金(xiànjīn)经批准后处理：借：其他应收款—××管理费用等贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢第一节库存现金(xiànjīn)（2）现金(xiànjīn)溢余，查明原因后分别不同情况进行会计处理：借：库存现金(xiànjīn)贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢查明原因处理后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款营业外收入第一节库存现金（1）设立备用金时借：备用金——供应部门贷：银行存款库存现金（2）凭各种发票报销,补足备用金定额借：管理费用贷：银行存款（3）决定取消(qǔxiāo)备用金制度借：库存现金银行存款贷：备用金——供应部门第二节银行存款第二节银行存款第二节银行存款第二节银行存款第二节银行转账(zhuǎnzhànɡ)结算方式二、银行转账结算(jiésuàn)方式第二节银行转账结算(jiésuàn)方式第二节银行转账结算(jiésuàn)方式二银行(yínháng)转账结算方式第二节银行(yínháng)转账结算方式银行汇票结算(jiésuàn)程序银行汇票结算(jiésuàn)程序银行汇票结算(jiésuàn)程序银行汇票结算(jiésuàn)程序二银行(yínháng)转账结算方式二银行转账结算(jiésuàn)方式二银行转账(zhuǎnzhànɡ)结算方式二银行转账结算(jiésuàn)方式二银行转账结算(jiésuàn)方式二银行(yínháng)转账结算方式商业(shāngyè)承兑汇票核算程序二银行转账(zhuǎnzhànɡ)结算方式二银行(yínháng)转账结算方式二银行转账结算(jiésuàn)方式二银行(yínháng)转账结算方式三银行存款收支(shōuzhī)的账务处理第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金第三节其他(qítā)货币资金作业(zuòyè):感谢您的观看(guānkàn)。