税收管理课程介绍目录第1章税收管理概述第一节税收管理的定义一、管理一般管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和控制的一项活动。也就是管理者为达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协调和监督的活动。管理活动离不开管理者和被管理对象以及管理的目标，这三者构成了管理的三要素。二、税收管理（概念）税收就是税收是国家为了实现其职能，以政治权利为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。税收管理是伴随着税收而产生的，也就是当人类社会发展到一定的历史阶段，税收从整个社会产品分配中分离并独立出来，税收管理就应运而生了。税收管理自始至终存在于税收分配活动的全过程之中。三、税收管理的作用保证税收财政职能得以实现的作用保证税收调节职能得以实现的作用保证税收监督职能得以实现的作用四、税收管理与税收的关系我国税收管理的演变税收管理与税收的关系我国税收管理的演变在原始社会，由于没有税收分配活动，所以也就没有税收管理。到了奴隶社会，产生了税收，虽然只是税收的雏(chu)形，但是税收管理的一些办法已经出现。到了封建社会，国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开，专门的税收管理机构开始出现，税收管理制度和管理办法也逐步严密。近代以来，税收管理又得到进一步加强。但是，在半封建半殖民地社会中，税收管理特别是关税管理大权被资本主义列强把持，使中国的经济受到严重损失。1949年10月1日中华人民共和国的成立，标志着半封建半殖民地的社会制度的结束，并建立了新的税收管理制度。税收管理与税收的关系税收管理与税收的关系税收的存在决定了税收管理的存在，没有税收就没有税收管理。税收管理活动必须遵循税收分配的规律和管理的规律。首先，税收是国家行使其职能而参与社会产品或国民收入分配的一种形式，税收分配的范围决定了税收管理的范围是对税收分配活动全过程的管理。其次，税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。再次，税收管理活动必须遵循税收分配的规律。第二节税收管理的内容一、税收法制管理税收法制管理的内容主要包括税收立法和税收司法。税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一系列活动。税收司法是国家的有关机关（如人民法院、检察院等）对违反税法的案件，按照法律规定的程序进行审理、判决的一系列活动。二、税收业务管理税收计划管理税收征收管理税收票证管理发票管理税收会计管理税收统计管理三、税务行政管理税务行政管理是对征收机关的组织形式、机构设置、工作程序以及征收人员等进行管理的活动。税务行政管理的主要内容包括税务机构管理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。四、税收管理其他税收管理体制税收管理方法税务代理与咨询第三节税收管理体制本节内容包括：一、税收管理体制的作用二、确立税收管理体制的原则三、分税制一、税收管理体制的作用税收管理体制的定义税收管理体制的作用税收管理体制的定义税收管理体制是划分中央和地方政府以及地方政府之间税收收入和税收管理权限的制度。税收管理体制是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。税收管理体制要受财政管理体制的制约。税收管理体制的作用有利于正确贯彻税收政策和税收法规有利于调动中央与地方政府管理税收的积极性有利于加强税收的宏观调节作用有利于提高税收管理的效果二、确立税收管理体制的原则统一领导分级管理的原则责权利相结合的原则同其他管理体制协调配合的原则三、分税制分税制的内涵我国实行分税制的必要性分税制中税收权限和税收收入的划分现行分税制的主要内容分税制的内涵分税制的类型就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型：分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。二是设有共享税。分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。②附加式。③上解式。分税制的内涵选择分税制类型的条件国家政权结构影响着分税制的类型经济发展的均衡程度影响着分税制的类型财政管理体制影响着分税制的类型我国实行分税制的必要性首先，从我国的政权机构来看，只有在中央统一设置税种的前提下，划分税种和收