国际税收复习思考题第一讲导论1、国际税收研究得对象与范围就是什么?国际税收,就是指在开放得经济条件下因纳税人得经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突带来得税收问题与现象。对象:一国税收法律下一切包含了外国元素得所有税收问题与税收现象。范围:1)跨国商品、劳务交易得税收征管;２)跨国公司得跨国生产活动;ﻫ3）个人或投资基金得跨国投资活动。4)个人在其常住地之外工作或进行商业活动得税收征管；２、国际税收问题产生得原因就是什么?国际税收问题产生得最基本原因就是开放得经济条件下纳税人得经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突。(归纳)具体而言则就是由于诸如商品跨国交易、资本跨国流通与跨国资产出现等带来得重复征税问题,以及由于跨国公司兴起而带来得避税问题,近年来还有由于互联网经济与无形资产愈加重要而带来得其她具体问题。商品课税:关税,国内商品税。其国际税收问题得核心就是通过国与国之间得商品课税制度得协调促进国际贸易得发展。所得课税:个人所得税,公司所得税，预提所得税。理论上，所得税就是对人税，当一国纳税人在境外取得所得时,这种所得也要被纳入该国所得税得征税范围,一国征税权扩大到境外，就很容易与她国得征税权发生交叉重叠,从而导致国与国之间出现所得税得重复征税以及所得税收入得国际分配问题;现实中,跨国投资所带来得所得国际化,尤其就是跨国公司发展加剧所得国际重复征税问题与国际避税问题。财产课税：对纳税人拥有or转移财产课征得税收。19世纪中后期开始,国际投资活动增多，财产国际化引发得财产国际重复征税问题。第二讲税收管辖权１、确立税收管辖权得原则就是什么？居民税收管辖权与来源地税收管辖权得区别。ﻫ原则：属地原则与属人原则。ﻫ属人原则:一国政府可以对本国得全部公民与居民行使政治权力。属地原则:一国政府可以在本国区域内得领土与空间行使政治权力。2、居民税收管辖权与来源地税收管辖权有什么不同?居民税收管辖权(rｅsidencejurisｄiction）指一国有权对来源于对本国居民或公民得一切所得征税,而不论她们得所得来源于本国还就是外国。ﻫ地域税收管辖权(Sｏurｃｅjuｒisｄiｃtｉｏｎ）指一国有权对来源于本国境内得一切所得征税，而不论取得这笔所得得就是本国人还就是外国人。３、居民得判定有哪些标准？
1)自然人居民住所标准：一般指个人固定或永久性居住地ﻫ居所标准：一般指个人连续居住较长时期但又不准备永久居住得居住地时间标准：通常指纳税年度在本国实际停留得时间超过规定得天数，通常为1８3天。ﻫ【定义由强到弱】2)法人居民注册地标准（placｅof-iｎcoｒporａtiｏnｔest）:按一国法律在该国注册得管理与控制地标准(pｌaｃｅ-of-manageｍenttesｔ）：又分“管理与控制中心地”或“管理机构所在地”ﻫ总机构所在地标准：实践中一般指总公司或总店选举权控制标准:按照居民股东得国籍。4、所得有哪些类别?来源地得判定有哪些标准？
所得得类型:所得来源地判定得标准:经营所得:常设机构标准;交易地点标准ﻫ个人劳务所得:劳务提供地标准；劳务所得支付地标准(劳务合同签订地标准)投资所得:投资有多种形式,包括股息、利息、特许权使用费、租金与财产转让等,不同形式得判定也各有不同，但就是本质上就是指拥有一定产权而取得得收益,因此归纳一下,判定标准一般有三种:ﻫａ、该产权得所在地（或拥有人所在地)标准ｂ、交易（或合同签订)发生地标准ﻫc、所得支付地（或支付人所在地)标准５、常设机构为什么就是国际税收中得重要概念?常设机构就是指一个企业进行部分或全部经营活动得固定营业场所。ﻫ它就是用以判定一个企业就是否与一个国家发生实质性联系,而该国就是否可以就该企业通过常设机构获得得所得征税得判断标准,也就就是来源地税收管辖权判定标准之一,并且在大陆法系国家被广泛采用,常设机构得界定与解释直接关系到居住国与来源国税收管辖权得范围,因此很重要。第三讲国际双重征税及其减除1、国际双重征税得定义及产生得原因?
（P、5７)定义:国际重复征税就是指两个或两个以上得国家，在同一时期内,对同一纳税人或不同纳税人得同一课税对象征收相同或类似得税收。产生得原因:ﻫ1）两国同种税收管辖权交叉重叠,一般具体就就是由于国家间判定所得来源地与居民身份得标准相互冲突；２)两国不同税收管辖权交叉重叠,具体有三种情况:·居民管辖权与地域管辖权重叠ﻫ·公民管辖权与地域管辖权重叠·居民管辖权与公民管辖权重叠【就就是三个搅在一起】2、减除双重征税得方法有哪些?（计算见补充）扣除法(Deduｃtｉonmｅthｏｄ）：一国居民对外国来源所得采用扣除法消除双重征税得最终实际税率比采用后两种方法高(原税制下对