第四章票据及印章的内部控制It’sateam!第四章票据及印章的内部控制第一节票据内部控制票据内部控制第一节票据内部控制第一节票据内部控制一、收入原始凭证的控制内容一、收入原始凭证的控制内容一、收入原始凭证的控制内容一、收入原始凭证的控制内容一、收入原始凭证的控制内容案例4-1员工仿冒领导签名骗取公款8.4万案例4-1员工仿冒领导签名骗取公款8.4万案例4-1员工仿冒领导签名骗取公款8.4万二、银行票据内部控制的内容二、银行票据内部控制的内容三、票据内部控制要点案例4-2支票被涂改805元成了68000元案例4-2支票被涂改805元成了68000元(二)发票或收据控制要点控制要点审核2.骗取（二）从票据要素（三）从作案时间六、从作案环节：金融机构建立或完善内部控制的措施案例——2000万国债票据诈骗案第二节印章内部控制小小印章，力重千钧印章的分类印章管理与控制的要点印章的管理1印章的管理2印章的管理3案例&思考思考例4-5形同虚设的内控神秘蒸发的----山西特大金融诈骗案案犯王某1内控是一个完整的循环系统，受到多方面因素的影响。我国的内控制度（尤指银行）不断的改进，仍无法有效的抑制金融诈骗。是我们的控制措施不够完善，还是有其他方面的因素？换位思考第五章银行存款及其他货币资金的监督控制银行存款及其他货币资金的监督控制第一节监督检查的内容与要点第一节监督检查的内容与要点一、货币资金内部控制监督检查意义重大案例点评二、货币资金内部控制检查的内容货币资金监督检查的具体内容三、货币资金内部控制监督检查程序与方法四、货币资金监督检查的要点与方法货币资金监督检查的要点监督检查的方法第二节现金收支业务的监督检查内容一、现金收入业务的检查要点一、现金收入业务的检查要点一、现金收入业务的检查要点二、现金支付业务的检查内容及要点三、库存现金的检查三、库存现金的检查B四、现金日记账与记账凭证的核对案例点评五、现金业务监督检查的具体程序案例：“无孔不入的蛀虫”案例点评：内部控制的几个典型弊端第三节银行存款及其他货币资金的监督检查一.银行存款的监督检查审查企业是否按银行规定进行开户和管理,按会计法规的要求组织核算,揭示差错和失误,反映结存情况及其合理性一.银行存款的监督检查一.银行存款的监督检查银行存款收付事项的集体检查程序与方法一.银行存款的监督检查一.银行存款的监督检查一.银行存款的监督检查一.银行存款的监督检查一.银行存款的监督检查二.其他货币资金的监督检查Ask:特殊货币资金“特殊”在哪？二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查第五章结束货币资金内部控制实务及其案例读书报告一.银行存款的监督检查二.其他货币资金的监督检查二.其他货币资金的监督检查具体要求