专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省西平县2024年税务师职业资格通关秘籍题库有解析答案第I部分单选题（100题）1.甲公司采用人民币为记账本位币，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2012年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。贷款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=685元人民币和l美元=6.80元人民币。2012年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=678元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，正确的是()。A:2012年4月15日因偿还应付账靛产生汇兑收益35万元B:2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元C:2012年3月1日购人乙产品时应支付增值税58225万元D:2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元答案：B2.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。A:借：其他应收款一应收出口退税款70000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000B:借：应交税费一未交增值税20000贷：应交税费一未交增值税20000C:借：其他应收款一应收出口退税款20000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000D:借：营业外收入20000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）20000答案：C3.20×1年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益，20×1年12月31日确认投资收益35万元。20×1年12月31日，甲公司该债券的摊余成本为（）万元。A:1035B:1037C:1067D:1065答案：B4.依据增值税的有关规定，境外单位和个人在境内发生增值税应税劳务，而在境内未设立经营机构的，增值税扣缴义务人有()。A:银行B:购买者C:境外个人D:境外单位E代理人答案：B5.下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人之间利益冲突的方式是()。A:激励B:停止借款C:监督D:解聘答案：B6.下列各项业务中，需要征收消费税的有（）。A:某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售E卷烟批发企业对外批发卷烟B:商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售C:某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售D:工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售答案：C7.根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是()。A:企业承受荒山土地使用权用于林业生产B:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的C:国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的D:承包者获得农村集体土地承包经营权答案：A8.下列选项中，可以免征耕地占用税的是()。A:铁路线占用耕地B:军需品生产企业占用耕地C:农村居民占用耕地新建住宅D:医院占用耕地答案：D9.企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中正确的有()。A:因为法院尚未判决，企业没有必要确认为预计负债B:虽然法院尚未判决，企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认为预计负债C:虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，则应将担保额确认为预计负债D:虽然企业一审已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债E如果企业一审已被判决败诉、二审未决，则应按照一审判决的结果合理估计应承担损失金额确认预计负债答案：B10.根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议申请人的表述中，正确的是()。A:有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B:同一行政复议案件申请人超过10人的，可以推选1一5名代表参加行政复议C:有权申请行政复议的法人终止的，由原法定代表人申请行政复议D:台伙企业申请行政复议的，应当以执行合伙事务的合伙人为申请人答案：A11.2016年1月1日，甲公