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专业税务师职业资格题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案!2024年黑龙江省乌马河区税务师职业资格完整题库有完整答案第I部分单选题(100题)1.根据我国合同法理论,缔约过失是()。(2012年)A:反合同约定义务的行为B:承扭违约责任的行为C:债的发生原因之一D:权之债答案:C2.某县地税局对辖区内个体户刘某作出了若干行政决定,刘某不服,拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定,该县地税局作出的下列决定中,刘某有权直接向法院提起行政诉讼的是()。A:决定对刘某的税款征收方式由定期定额征收改为查账征收B:要求刘某朴缴少缴的税款C:对刘某处以一定数额的罚款D:对刘某加收滞纳金答案:C3.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人.2005年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费压保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证.日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元,该企业本月销售环节应纳税金及附加()万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,化妆品销售税税率为30%,关税税率为50%,不考虑地方教育附加)(2006年)A:149.08B:322.15C:185.14D:222.44答案:A4.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起()日内缴纳耕地占用税。A:15B:30C:60D:7答案:B5.某衰竭期煤矿,8月开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额40万元(不舍增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取得销售收入20万元(不合增值税),当地洗选煤折算率85%。该省煤炭资源税税率为8%.谊煤矿当月应纳资源税为()万元。A:3.192B:2.902C:4.56D:2.81答案:A6.行政许可申请人、利害关系人应当在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请,行政机关应当在法定期限内组织听证。根据行政许可法律制度的规定,该法定期限为()。A:提出听证申请之日起20日内B:提出听证申请之日起15日内C:收到听证申请之日起15日内D:收到听证申请之日起20日内答案:D7.根据《公司法》相关司法解释的规定,下列关于实际出资人与名义股东的说法中,正确的是()。(2013年)A:实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的,法院应予支持B:名义股东将登记于其名下的股权持让、质押或者以其他方式处分,实际出资人以其对于股权享有实际权利为由,请求认定处分股权行为无效的,法院不予支持C:实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的,法院不予支持D:名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的,法院庄子支特答案:D8.某食品厂为增值税小规模纳税人.2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。(2013年)A:1747.57B:1067.57C:1456.31D:776.31答案:A9.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务,第一笔取得技术转让所得350万元,第:二笔取得技术转让所得550万元,则下列表述中正确的有()。(适用税率为25%)A:居民企业~一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税B:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的,免征企业所得税;超过500万元的,全额减半征收企业所得税C:第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元,所以免征企业所得税D:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元,应纳企业所得税=(550—500)×25%×50%=6.25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25%x50%=50(万元)答案:A10.2011年度,某企业销售货物取得收入3000万元,另外从事运输服务,取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元,期间费用、税金及附加为450万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元,上年度企业自行计算亏损150万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可