首次发行股票并上市（IPO）本次培训的目标股票发行上市的程序股份公司设立的方式股份公司设立的条件外商投资股份公司设立条件IPO发行审核要求及重点证监会及发审委审核IPO发行基本条件融资条件规定-主体资格发行条件-主体资格融资条件规定-主体资格融资条件规定-独立性融资条件规定-独立性融资条件规定-独立性融资条件规定–财务条件融资条件规定–财务条件融资条件规定–财务条件融资条件规定–财务条件融资条件规定–财务条件IPO审核重点审核重点审核重点审核重点--业绩的连续计算审核重点--公司设立及历史沿革审核重点--股权形成及变化-历次注资审核重点--股权形成及变化审核重点---股权形成及变化－－工会持股审核重点---股权形成及变化－－股东超过200人审核重点--股权形成及变化－－集体资产量化给个人审核重点--股权形成及变化－－国有资产转让给个人审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定审核重点--实际控制人及其变化－－共同控制的认定审核重点--实际控制人及其变化－－不存在控制人的认定审核重点--实际控制人及其变化－－不存在控制人的认定审核重点--实际控制人及其变化－－国有股权划转或重组审核重点--实际控制人及其变化－－国有股权划转或重组审核重点--实际控制人及其变化－－国有股权划转或重组审核重点—主营业务变化－－发行前业务重组审核重点--主营业务变化－－发行前业务重组审核重点--主营业务变化--发行前业务重组审核重点--主营业务变化－－发行前业务重组审核重点--主营业务变化－－发行前业务重组审核重点-公司资产、经营、资源、结构的完整性审核重点-公司人事、财务、资产、经营、机构的独立性审核重点--公司独立性--对第三方的依赖审核重点----税收政策--税收优惠与减免审核重点--税收政策审核重点--产权审核重点--产权－－土地使用审核重点--环境保护审核重点--环境保护审核重点--环境保护审核重点-行业宏观环境及竞争状况审核重点-行业宏观环境及竞争状况－－行业地位审核重点-募集资金规模及投向--募投项目审核重点-募集资金规模及投向--发行规模与募集资金数额审核重点-募集资金规模及投向--发行规模与募集资金数额审核重点-募集资金规模及投向--发行规模与募集资金数额审核重点--业务、核心技术，核心竞争力审核重点-劳动保护与社会保障审核重点—股利分配政策另据国资委要求,国有企业(含控股)发行前的滚存利润应归老股东享有。资本保全--如该期间利润已分配给发起人的，且自评估基准日起存货、固定资产、无形资产等资产未根据评估价值进行成本结转或调整折旧或摊销计提数的，应当说明该分配是否会导致发起人出资不实，影响公司资本保全；并明确由此产生出资不实或影响资本保全的责任及具体解决办法。审核重点-关联交易审核重点-关联方交易常见问题审核重点-同业竞争审核重点--非经常性损益审核重点-重大收购与重组审核重点—对外投资审核重点-资产评估其他财务方面的审核审核关注会计问题-会计政策及估计审核关注会计问题-主要财务指标审核关注会计问题-主要财务指标审核关注会计问题-同行业比较分析审核关注会计问题-异常波动分析(期间)审核关注会计问题-资产负债结构审核关注会计问题-偿债能力/持续经营公司资产负债率过高，且短期负债金额较大，公司短期偿债压力较大；公司近期产品销售疲软、库存增加、应收帐款余额呈逐步增加趋势且帐龄老化，同期公司营运资金减少或经营活动所需要的现金主要靠短期借款支持；审核关注会计问题-主营业务及业绩审核关注会计问题-收入确认审核关注会计问题-收入确认审核关注会计问题-资产减值及准备审核关注会计问题-或有事项审核关注会计问题-非常规重大交易审核关注会计问题-数据配比与沟稽审核关注会计问题-会计报表及附注信息披露要求信息披露常见问题信息披露－－改制情况财务会计信息质量主要会计政策和会计估计的披露财务会计信息质量主要会计政策和会计估计的披露财务会计信息质量管理层讨论与分析：重要性和有用性招股说明书——“财务会计信息”盈利预测披露要求信息披露－－股份锁定信息披露－－风险因素申请文件其他由发行人提供的财务会计资料首发企业对同一控制人下相同或类似业务进行重组的审核指引起草背景和总体思路起草背景和总体思路起草背景和总体思路规范对象规范对象考核指标具体要求具体要求具体要求具体要求报表编制方面要求报表编制方面要求报表编制方面要求IPO申报中需会计师提供的材料证监会规范公开发行证券申请文件的准则首次公开发行股票并上市需要会计师提供的文件财务报表：——法定财务报表—申报财务报表—原始财务报表——备