专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省河口瑶族自治县整理税务人员能力认证考试真题题库【基础题】第I部分单选题（100题）1.某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为()万元。A:8.75B:9.1C:5D:5.5答案：C2.甲公司于2012年1月2日购人一项专利权，成本为90000元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2015年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。则2015年因该专利权的摊销和报废减少甲公司利润总额的金额为()元。A:54000B:72000C:63000D:9000答案：C3.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的()支付代售手续费。A:0.01B:0.1C:0.05D:0.03答案：C4.根据行政强制法律制度的规定，下列有关行政强制措施设定权限的表述中.正确的有()。A:必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政强制措施B:冻结存款、汇款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C:限制人身自由的行政强制措施只能由法律设定D:尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定除限制人身自由以外的行政强制措施E法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定答案：C5.2013年1月1日，甲公司向乙银行借款100万元，借款期限2年，无息，甲公司以其所有的宝石设定一批质押，2013年11月1日，人民法院受理了甲公司提出的破产申请，并制定丙会计师事务所为管理人，根据企业破产法律制度的规定，有关人民法院受理甲公司的破产申请后该批宝石的取回，下列说法正确的有()。A:甲公司可以主动向乙银行全额清偿债务，并以此要求取回该批宝石B:如果该批宝石现时市场价为120万元，丙会计师事务所可以全额清偿乙银行的债权，并取回该批宝石C:如果该批宝石现时市场价为80万元，丙会计师事务所可以全额清偿乙银行的债权，并取回该批宝石E丙会计师事务所拟以甲公司所有的等值债券一批作为替代担保，取回该批宝石，乙银行有权拒绝D:乙银行应当向西会计师事务所交还该批宝石，并在甲公司的破产程序中申报债权答案：B6.事义务依义务人行为的方式或者内容可划分为积极义务和消极义务，下列各项中，属于消极义务的有()。A:给付货物B:保密义务C:偿还金钱债务E不妨害所有权人行使权利D:办理抵押担保答案：B7.某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有()。A:境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B:境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C:境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D:境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补答案：B8.某县一企业2015年11月缴纳增值税28万元（其中含有因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:2.8B:2.75C:2.5D:2.6答案：C9.关于契税的说法，正确的是()。（2010年）A:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地，屋所在地的征收机关提出减免税申报B:土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定C:符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案D:如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据答案：C10.下列关于耕地占用税的表述，不正确的是()。A:占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税B:个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税C:耕地占用税实行地区差别幅度比例税率D:耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收答案：C11.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税