税收管理第2章税收法制管理税收:是以法律形式颁布的,其本质就是要依法治税税收管理:税收管理的过程就是贯彻执行税法的过程,也要求依法治税.税法税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中权利和义务关系的行为规范。税收法制国家运用法律手段管理税收分配活动的一种管理制度.税收法制的要求立法机关科学立法执法机关严格执法司法机关严格执法税收法制管理的内容税收立法税收执法税收司法第一节税收法制的作用税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_______。税收法制是国家运用法律手段管理________活动的一种管理制度。税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中________关系的行为规范。税收法制即税法，是调整征纳双方在税收分配活动中权利与义务关系的一种法律制度。（）第二节税收立法管理税收立法虽然是以国家或政府的名义并体现统治阶级的意志的活动，但是国家或政府也并不是随便立法的，必须符合一定时期的客观政治经济情况。税务司法是国家的专门机关按照法律、法规规定的程序，对税务纠纷案件和税收犯罪案件进行审理、判决的管理活动。税务司法机关在审理税务案件时，必须注重事实，不仅要弄清案件的全部事情，而且不能凭主观臆断，更不能捏造事实，防止偏听偏信和打击报复。税收执法是国家规定的税收管理机关及其人员依照法律、行政法规的规定，严格执行法律制度的一项管理活动。税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_______。第四节税务司法管理第一节税收法制的作用不论任何单位和个人，只要违反税法，就要追究其法律责任；税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中________关系的行为规范。另一方面是由税务机关及其人员本身的思想素质决定的，也就是知法犯法，不严格执行法律。往往要经过申请（起诉）、受理和决定（判决）等程序。坚持这一原则，就要将税法交给人民群众进行讨论或者向人民群众征求意见，听取他们的建议。是以法律形式颁布的,其本质就是要依法治税二、税收立法的原则客观原则民主原则借鉴原则灵活性与原则性相结合原则效率原则客观原则税收立法虽然是以国家或政府的名义并体现统治阶级的意志的活动，但是国家或政府也并不是随便立法的，必须符合一定时期的客观政治经济情况。呼吸税之歌_慕容萱民主原则借鉴原则在税收立法过程中，不仅要继承和吸取我国历史上的税收立法经验教训，而且要借鉴国外税收立法上的适合我国情况的精华部分。灵活性与原则性相结合原则税收立法必须坚持原则性，实行全国的统一，否则税收立法就会迷失方向。但是，在坚持原则性的同时，也必须根据各地的具体情况允许地方采取灵活的处理措施，留有余地。效率原则在制定税法时，并不是增加税种就能实现增加税收收入的目的，并不是税率越低或者越高就越能实现税收调节功能。因此，在立法过程中必须仔细测算、论证一项税收法律能在多大程度上实现立法的意图，看其是否便于执行，有无对经济产生负影响，是否符合一个国家当时的社会生产力水平。也就是说，税收立法要讲究效率。税收立法的现实可行性越高，立法的效率就越高。效率越高的税收立法，才是好的税法。三、税收立法程序一般立法程序我国税收立法程序一般立法程序税法草案的提出税法草案的审查税法草案的讨论税法的通过税法的颁布我国税收立法程序提议阶段税法草案通常由财政部税政司或国家税务总局草拟后，提交国务院审查。国务院法制局将税法草案发给有关部门征求意见，修改后提交国务院审议。国务院审查通过后，提交全国人民代表大会或常务委员会审查。审议阶段全国人民代表大会或常务委员会的法制委员会在国务院提交税法草案后，将税法草案送国务院各有关单位和各省级人民代表大会征求意见，修改后提交全国人民代表大会或常务委员会审议通过。我国税收立法程序通过阶段全国人民代表大会或常务委员会在开会期间，要听取国务院关于税法草案的说明，并经过代表或委员们的讨论或辩论，以少数服从多数的方式通过税法议案，成为税法，送国家主席发布。颁布阶段全国人民代表大会或常务委员会通过的税法，要送国家主席并以国家主席名义签发，公开发布实施。四、税收立法的要求要按照立法程序办事要广泛征求各方面意见要提高税收立法级次要注意立法的科学性第三节税收执法管理一、税收执法的地位税收执法是国家规定的税收管理机关及其人员依照法律、行政法规的规定，严格执行法律制度的一项管理活动。税收执法主要是由税务机关执行的。《征管法》第五条规定从法律上确立了税务机关的税收执法地位。二、税收执法监督加强税收执法管理，除了明确税务机关的执法地位外，应对税务机关及其人员的执法活动进行监督。在税收