专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年陕西省白河县税务师职业资格题库含答案（研优卷）第I部分单选题（100题）1.甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2月20日乙公司因产品质量原因将上述商品办理了正常退货手续。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。A:冲减2008年1月份相关收入、成本和税金等项目B:作为资产负债表日后事项中的调整事项处理C:冲减2008年2月份相关收入、成本和税金等项目D:作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理答案：C2.关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（）。(2015年回忆版)A:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元B:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专甩垃票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人C:辅导期纳税D:-个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税.答案：A3.除法律、行政法规另有规定外，对于有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据()作出准予行政许可的决定。A:申请人抽签确定的先后顺序B:申请人协商确定的先后顺序C:收到行政许可申请的先后顺序D:受理行政许可申请的先后顺序答案：D4.以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B:直接转让土地使用权的C:整体转让未竣工决算房地产开发项目的D:房地产开发项目全部竣：工、完成销售的答案：A5.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税()。A:2．55万元B:0．45万元C:0．6万元D:1．5万元答案：B6.某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A:25B:28C:20D:38答案：D7.2014年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费5000元，即可免费获得市价为2400元、成本为1700元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值150元、成本为90元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。甲公司于2014年12月应确认的收入为()万元。A:30000B:1250C:5000D:21250答案：D8.某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政建设配套赍500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴蚋契税()万元。(2013年)A:120B:140C:160D:180答案：D9.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A:45B:15C:10D:30答案：C10.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税()元。A:10205B:7805C:8705D:7425答案：B11.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业中的合伙人()。(201O年)A:不得以知识产权出资B:可以用劳务出资C:不得采取认缴出资的方式出资D:不得用财产权利出资答案：B12.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量答案：B1