济南市烟草专卖局山东济南烟草有限公司文件8济烟财〔2006〕4号-----------------------------------------------------------------------------关于印发《济南市烟草专卖局（公司）货币资金管理办法》的通知各县（市）区局（营销部），营销中心各部，各处室：现将《济南市烟草专卖局（公司）货币资金管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。二○○六年四月二十九日主题词：财政财务资金办法通知济南市烟草专卖局办公室2006年4月29日印发打字：李萍校对：马莹（共印30份）济南市烟草专卖局（公司）货币资金管理办法第一章总则第一条为加强对货币资金的控制和管理，保证货币资金收支的合法性，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，制订本办法。第二条本办法所指货币资金包括，现金、银行存款、省烟草系统内部存款、其他货币资金。第三条本办法适用于各县（市）区局（营销部）、营销中心各部、市局（公司）各处室。第二章货币资金业务岗位设置第四条岗位设置包括：现金出纳员、银行出纳员、资金结算员、资金管理员。(一）现金出纳员负责库存现金管理、日常费用结算报销等现金收付业务。（二）银行出纳员负责支票、汇票等银行票据的管理、结算、收付业务。（三）资金结算员负责烟草系统资金管理中心内部往来、购销确认、资金划拨等业务。（四）资金管理员负责各县（市）区局（营销部）、营销中心配送部及市局（公司）收入货款上划、帐务核对工作。第五条财务处应明确货币资金相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银行存款账、现金账、应收账款、应付账款的人员分离。（四）货币资金支出的审批人应同出纳人员、支票保管员和记账员分离。（五）货币资金收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理。第三章银行印鉴及票据的管理第六条银行账户印鉴的保管（一）银行帐户的印鉴必须由至少两名以上人员分别保管。市局（公司）的财务专用章由银行出纳员保管，各县（市）区局（营销部）、营销中心配送部的财务专用章由各单位财务部门负责人保管。人名章由本人或授权各部门（单位）现金出纳员保管，被授权人必须是保管财务专用章以外的人员。（二）任何人不得擅自将自己保管的印鉴交他人使用，财务部门要建立“印鉴使用登记簿”，除办理货币资金结算业务外因工作需要使用或借用印章的必须进行登记。（三）保管印鉴的人员因出差等原因需离岗的，应办理授权及交接手续，并登记交接记录本，交接记录视同档案管理。（四）如发现不按上述规定进行印鉴保管和使用的，一经查实，扣发责任人及部门（单位）财务负责人的当月奖金。给公司造成损失的，由责任人履行赔偿责任，并根据情节轻重对责任人与部门（单位）财务负责人进行相应的经济处罚或追究行政责任。第七条银行票据的使用管理（一）公司日常使用的银行票据包括：现金支票、转账支票、电汇凭证。（二）银行票据的购买、保管与开具由银行出纳员专人负责。（三）异地结算支付业务只办理电汇结算。（四）财务部门要建立票据领用登记簿，由业务经办人员登记票据的编号、金额、时间、用途、签名等。（五）现金支票仅限于出纳人员提取备用金时使用。如确有特殊情况需领用现金支票，必须由财务部门负责人签署意见注明。（六）严禁将空白支票或其它转账凭证交由业务人员外出办理业务，自行填制各项栏目。（七）开具支票及其他转账凭证必须按照《济南市烟草专卖局（公司）结算报销管理办法》经过相关负责人和财务部门负责人的审批。（八）开具的支票及其它转账凭证必须填写收款人、出票日期、大小写金额等内容，并在背面加盖“不得背书转让”印章。不得签发空白、空头及远期支票。如特殊情况金额无法确定的，必须在借款凭证上注明，并以“￥”在支票小写金额栏封住。（九）作废或过期的支票必须加盖“作废”戳记。（十）收取支票时应重点检查付款单位是否为业务发生的相关单位，与取得发票上的印鉴是否一致；出票日期填写是否正确，是否在有效期内；大小写金额、收款单位名称是否正确，有无涂抹；财务印鉴是否清晰、完整。第四章库存现金的管理第八条现金出纳人员提取备用金须填写《备用金提取凭证》，由财务部门负责人签字后，方可提取。第九条市局（公司）每日库存限额为4000元，县（市）区局（营销部）为3000元，要严格执行库存现金限额，超过库存限额的现金应每日下班前及时存入银行。第十条现金出纳必须日