Xxx(单位)公司投资核算管理规范一总则第一条为了规范集团公司及其子公司对投资的管理，根据《投资准则》及《XX集团财务体系文件》，制定本细则。第二条集团公司极其子公司日常投资核算时应当遵守本细则。第三条本细则使用的下列术语，其定义为：⑴短期投资，指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。⑵长期投资，指短期投资以外的投资。⑶成本法，指投资按投资成本计价的方法。⑷权益法，指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。第四条长期投资分为长期债权投资和长期股权投资。长期债权投资又可分为债券投资和其他债权投资。第五条长期股权投资依据对被投资单位产生的影响，分为以下四种类型：⑴控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。(2)共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。（3）重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。⑷无控制、无共同控制且无重大影响。二短期投资核算细则第六条短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资应当按照以下原则核算：第七条短期投资的初始投资成本（一）短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定：以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独核算，不构成短期投资成本。借：短期投资（价款+税金+手续费-已宣告未领取的股利）贷：银行存款已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为其他货币资金处理，待实际投资时，按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，作为短期投资的成本。借：其他货币资金贷：银行存款投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换Xxx(单位)公司入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，按应收债权的账面价值减去应收股利或应收利息，加上应支付的相关税费后的余额，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下规定确定受让的短期投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为短期投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为短期投资成本。以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下规定确定换入的短期投资成本：收到补价的，接换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为短期投资成本；支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为短期投资成本。以原材料换入的短期投资，如该项原材料的进项税额不可抵扣的，则换入的短期投资的入账价值还应当加上不可抵扣的增值税进项税额。以原材料换入的存货、固定资产等，按同一原则处理。短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但已记入”应收股利”或”应收利息”科目的现金股利或利息除外。借：现金贷：短期投资（三）企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备。企业计提的短期投资跌价准备应当单独核算，在资产负债表中，短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。（四）处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。借：现金短期投资跌价准备（单项计提时）贷：短期投资投资收益三长期投资核算细则第八条长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。第九条长期股权投资的成本法：（一）长期股权投资，应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。（二）采用成本法核算时，除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保持不变。（三）被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。企业确认