专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省通许县历年税务人员能力认证考试王牌题库及1套完整答案第I部分单选题（100题）1.甲公司2013年2月20日向乙公司销售一批商品，不含税货款50000元，适用增值税税率为17%。己公司开来一张出票日为2月22日，面值为58500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金，持该票据到银行贴现，贴现率为10%。假定一年按照360天计算。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件，则甲公司取得的贴现额是()元。A:58477.74B:58494.15C:58510.56D:59085答案：B2.下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是()。(2011年)(假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定)A:不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让B:股东之间可以相互转让其全部或者部分股权C:股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过D:经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权答案：C3.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定B:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额C:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失D:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定答案：B4.中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税()元。A:214735B:220245C:112780D:212865答案：D5.甲行政机关和乙行政机关以共同名义作出了某具体行政行为，相对人不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关被申请人的确定，说法正确的是()。A:以乙行政机关为被申请人B:以甲、乙的共同上一级行政机关为被申请人C:以甲、己行政机关为共同被申请人D:以甲行政机关为被申请人答案：C6.某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。A:5.25B:5.48C:6.39D:6.89答案：C7.关于固定资产处置的说法，错误的是（）。A:企业应当对持有待售固定资产的预计净残值进行调整B:企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算C:企业持有待售的固定资产应当停止计提折旧和减值测试D:固定资产的盘盈或盘亏，均应计入当期损益答案：D8.被告人赵某在法庭审理过程中提出，自己之前所作的有罪供述是在侦查人员李某刑讯逼供下作出的。有关本案的下列说法中，错误的是()。A:人民检察院应当证明该供述的收集是合法的B:赵某应当提供充分证据证明李某确实对其实施了刑讯逼供行为C:经过法庭审理，不能排除刑讯逼供的可能性的，该供述应予排除D:经人民法院通知，李某应当出庭说明情况答案：B9.下列各项中，应当征收印花税的是（）。A:电网和用户之间签订的供用电合同B:无息、贴息贷款合同C:财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D:发电厂与电网之间签订的购售电合同答案：D10.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元：啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还培酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（）元。（2008年）A:11900B:12553.85C:12117.95D:12335.9答案：