个人理财方面的相关税收规定一、个人所得税2、个人存款在1991年11月1日以后孳生的利息应缴纳个人所得税。3、个人在金融机构开设的用于购买股票的帐户所取得的利息收入应缴纳个人所得税。4、对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。按照税法规定，财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。转让有价证券时的财产原值是指有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用。当个人转让债券时，一般采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。计算公式为：一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用＝购进该种债券买入价和买进过程中交纳的税费总和÷购进该种类债券总数量×一次卖出该类债券的数量＋卖出该种类债券过程中交纳的税费每次卖出债券应缴纳的个人所得税＝（每次卖出该种类债券的收入－该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20％5、对股票转让所得暂不征收个人所得税。6、对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。7、个人取得的教育储蓄存款利息所得免予征收个人所得税8、对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的利息、红利收入，债券利息收入和储蓄存款的利息收入要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20％的个人所得税。9、对个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入，也暂不征收个人所得税。10、个人炒卖外汇取得的所得，目前在实践中暂不对其课征个人所得税。11、个人购买储蓄性的寿险利息所得，目前在实践中也没有对其征税。二、印花税2、个人购买债券目前免征印花税。3、个人购买开放式基金和封闭式基金目前免征印花税。4、个人购买外汇、期货，目前免征印花税。第二单元住房投资一、印花税二、契税三、营业税四、城市维护建设税和教育费附加五、个人所得税六、土地增值税七、房产税一、印花税二、契税三、营业税3、个人出租住房，要按“服务业”税目中的租赁业缴纳营业税，计税依据为租金的全部收入。“服务业”税目的税率为5％，但对于个人按市场价格出租的居民住房暂按3％的税率征收营业税。4、个人以不动产投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。四、城市维护建设税和教育费附加人所在地在城市市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在上述地区的，税率为1％。教育费附加是国家为了发展教育事业而征收的一种专项收费，其收入要纳入国家预算，作为教育部门的专项资金，主要用于实施义务教育。教育费附加不是一个税种，但根据国务院的规定它也由税务部门统一组织征收。教育费附加的征收方式与城市维护建设税相同，它也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据。教育费附加的征收率为3％。五、个人所得税另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。但允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。3、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10％的税率征收个人所得税（原规定的税率为20％）。（二）出售自有住房应缴纳的个人所得税1、个人出售自有住房取得的所得属于财产转让所得，要依法缴纳个人所得税。财产转让所得以个人每次转让财产取得收入额（即一件财产的所有权一次转让取得的收入）减除财产原值（购进价格和其他有关税费）和卖出财产时按照规定支付的税款、费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得适用的税率为20％的比率税率。2、为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。具体办法为：（1）个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前以保证金的形式缴纳给当地主管税务机关。主管税务机关在收取纳税保证金时要向纳税人开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并将保证金纳入专户存储。（2）个人出售现住房后1年内重新购房（以现住房产权人或其配偶，或产权人夫妻双方名义重新购房）的税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益）的，应全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，应按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。（3）个人出售现住房1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。（4