PAGEPAGE4前言一、本手冊編製目的，係由於會計法規及相關規定繁多，且頒布次序先後不一，各單位執行預算時，翻檢查對費時費事，為提高本校行政效率，發揮會計工作在行政處理上之功能，特將現有之作業流程、規章、標準及相關注意事項彙編成冊，以方便各單位辦理經費申請核銷等事宜可隨即翻查。二、本會計作業手冊，乃針對本校各單位對於預算之編制、執行、營繕工程、購置定製修繕、變賣等各項業務所發生問題，依預算法、會計法、會計制度、內部審核規則、支出憑證規則、採購法及相關法令之規定，作一簡要詳述並製定流程及審核要項，藉使業務推展能更適法、完善、順利，更進而提升行政效率及教育品質。第一章年度預算之作業流程及說明一、預算籌編(一)概、預算編列過程：本校處理公務原則-有計畫不忙、有原則不亂、有預算不窮。故籌編預算即是學校每年之大計。本校預算之籌編考量必要性及執行能力並符合經濟效益，配合校務發展計畫，於每年三月著手規劃，其籌編過程如下：各單位提需求（規格及優先次序列出明細）→會計室依據中央政府總預算編製作業手冊等相關規定彙編單位預算分預算→校長核定→報送教育部會計處核轉行政院主計處→行政院核定各部會概算額度→教育部核定所屬各單位概算額度→會計室衣據核定之額度編製單位預算分預算案→校長核定→報送教育部核轉行政院主計處→送立法院審議預算案→依立法院審查修正之結果，整編本校法定預算。(1)概算：通知各處室提供下年度概算計畫及概算數額會計室彙編行政會議審議校長核定報送教育部審核時間2月|4月說明：凡單項五千萬以上營繕工程請總務處於概算送審前填報先期作業計畫送教育部審查並於概算表冊上敘明並註記核准文號。(2)預算案：會計室依概算數及教育部核定預算數作調整報送教育部彙整後核轉行政院主計處校長核定送立法院審議時間5月|7月(3)法定預算：時間11月|12月依立法院三讀通過決議修改預算數會計室彙整校長核定再報送教育部彙整二、分配預算本校分配預算，係由各計畫業務承辦單位依照法定預算數額，配合計畫實施進度及實際經費需求妥為規畫分配，並填具歲出預算與計畫配合表及歲出預算分配表，會計室於法定預算公佈後七日內編製送主管機關轉陳。依各單位實施進度分配支用預算月份會計室彙整校長核定報送教育部彙整後核轉行政院主計處時間12月|03月第二章會計事務之處理一、預算之控制及執行：(一)動支經費及核銷應行注意事項1.動支經費（含委辦、補助經費）(1)各項經費支出，均須在分配預算範圍內列支，且科目用途須相符，並敘明依據。有公文者，附公文影本；簽奉校長核定並有會計室簽證且已完成估價手續者得免重複填列請購單。(2)購製財物，請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零。(3)請購(修)單，請依需要事先填單，核准後方可購置。(4)金額在5,000元（含）以下者，得免附估價單，超過5,000元至10,000元以下者，須附一家(含)以上估價單。超過1萬元至10萬元以下者，須附二家(含)以上估價單。10萬元以上至100萬元以下者，公開取得三家以上廠商之書面報價或企劃書，進行議、比價。超過100萬元者，應公開招標。（詳本校採購內部作業程序辦理方式表）(5)估價單應註明買受機關、估價日期、廠商名稱、地址、貨品規格、數量、單價、總價。2.核銷方面（含委辦、補助經費）(1)支出金額在2,000元以上，依財政部81.5.19台財稅字第811661406號函，應儘量取具統一發票。本校為非營業單位，應取具二聯式發票；如取具電子計算機所開三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併黏貼於報銷憑證上。(2)收銀機開據之憑證，如未附明細表，應由經手人加註貨物名稱，並簽名或蓋章。(3)發票或收據應填明事項a.日期：請填年、月、日。b.買受人：請填明學校全銜「國立臺中教育大學附設實驗國民小學」。c.地址：404台中市北區民權路220號d.品名：應填明購置（維修）名稱，並註明廠牌、規格，外文請譯成中文。e.數量、單價、金額均應核實填寫。f.總計金額大小寫均須填明，並且一致。g.公司行號、地址、營利事業統一編號、負責人姓名。h.單位：儘可能用標準制。i.更改：廠商加章負責。j.外幣：應折合新台幣並註明折合率。(4)收據或發票如有遺失，應檢具與正本相符之影本，加蓋負責人印章證明並註明無法提出正本理由，始得報支。(5)無法取得原始憑證時，得填具「支出證明單」。(6)多項計畫合購物品時，須加填「支出分攤表」。(7)請參閱「支出憑證證明規則」。3.委辦、補助經費尚須注意事