税收学教程理论税收导论税收是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制无偿征收而取得的财政收入。税收形式：非税名称---税收名称计税依据：实物和力役等非货币形式---货币形式税制结构：直接税---间接税---现代直接税（人头税---商品税---所得税）法制上：专制课征转向法制课征地位上：重视税收杠杆调节作用税收形式：非税名称---税收名称计税依据：实物和力役等非货币形式---货币形式税制结构：直接税---间接税---现代直接税（人头税---商品税---所得税）法制上：专制课征转向法制课征地位上：重视税收杠杆调节作用税制要素课税对象（3）税率（taxrate）：征收对象的征收比例或征收额度。级数（3）税率（taxrate）：征收对象的征收比例或征收额度。2.其他要素税收职能税收原则税收效率（1）税收经济效率①含义——经济资源稀缺的前提下，如何充分利用资源，使资源得到有效合理配置，以最少的投入获得最大的经济效益。►内涵：帕累托效率►实现条件●完全竞争市场●不存在外部性（外部成本和外部收益）市场配置低效时超额税收负担③税收经济效率的选择发挥杠杆调节作用（1）税收成本●含义：为取得税收而付出的代价，即税收制度的运行费用。●构成：征税费用和纳税费用2.公平原则（1）含义——征税要使各纳税人承受的负担与经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。（2）内涵●横向公平●纵向公平受益标准三大税种类型●个人所得税●商品税●保险税和财产税累进税制●累进所得税●累进商品税●累进财产税最优所得税Textinhere（1）调节价格稳定需求拉上型通货膨胀成本推动型通货膨胀（2）实现充分就业（3）促进经济增长对劳动供给的影响对储蓄的影响对投资的影响对技术进步的影响①税收与劳动供给消费动机③税收与投资影响投资的因素投资报酬率投资风险投资能力④税收与技术进步