致得协同文档管理系统高效协同办公轻松企业运营—致得E6投资公司财务管理办法一、总则第一条为规范投资集团的财务管理，提高财务管理水平，降低财务风险，维护出资人利益，强化上海华源投资发展（集团）有限公司（以下简称“投资集团”）的控制力，根据财政部发布的内部控制有关规定和中国华源集团有限公司（以下简称“华源集团”）财务工作会议有关要求，特制订本规定。第二条本规定适用于投资集团控股的各子公司、分公司，受托管理的非控股公司(以下简称“各单位”)，也应执行本规定。二、组织架构及职能第三条财务机构的设置应本着结构扁平、专业分工、权责分明、效率优先、核算为本、突出管理的原则，利用财务信息化平台，合理配备财务人员。对规模较小、同一地域的被投资企业，可并入投资主体财务部门。第四条财务部门的经济活动主要由会计业务、决策支持和控制、融资及其他三部分组成。各单位根据经济活动的划分，结合本单位业务特点，界定财务部门的职责。会计业务、融资及其他为支持性业务，决策支持和控制为核心业务。会计业务包括会计核算、往来款、费用、固定资产、存货、财务会计报告、财务会计信息系统等。决策支持和控制包括财务战略、全面预算、绩效评估、重组、成本设计与控制、财务分析、应收款管理、风险与保险管理、内部控制、纳税筹划等，融资及其他包括对外融资、现金管理（包括外汇）、资本结构管理、股利政策等。第五条单位财务部门应把握内外环境的变化，适时评估和改善财务流程，财务重心应从传统的交易记录向决策支持和控制转移。各单位应充分利用投资集团统一的财务会计信息化优势，在保证工作质量的前提下，压缩支持性业务，专注核心业务。支持性业务力求流程标准化，内部控制合理化，减少无谓的交叉重复、差错。第六条投资集团财务部门的主要职能1、投融资管理。包括子公司的信贷规模、担保、对外投资控制。2、督导和规划公司的财务战略与政策，评估与控制财务风险和经营风险。改善财务结构，合理确定债务规模和财务杠杆的控制，将资产负债率降低至合适水平。评估公司经营风险，提出并实施具体措施以降低经营风险，尤其是应收账款的管理；负责进行财务风险预测、公司运作的审核，保证有效的内部控制得以贯彻，并不断改进。3、制订并监督执行财务预算，积极推行资本预算，参与规划战略性投资，实现资源配置效率最大化。4、研究当前税收政策，进行纳税筹划，减少税负。5、建立一套完整、重点突出供不同层面参考的内部报告制度。财务会计报告可分为内部报告和外部报告，内部报告按其作用可分为计划性报告、控制性报告和信息性报告。财务分析是内部报告的重要组成部分。定期进行财务分析，提出并组织实施必要的降本增效、整合内部资源的措施，以确保企业的赢利能力，如协助制订产品筛选、利润评估方案等。6、建立维护系统有效的成本管理制度，包括产品成本预测及价格政策，成本差异的分析以及成本控制措施等。7、确保会计核算按照国家颁布的会计准则、会计制度和监管部门的规定执行，确保信息披露符合有关规定，且符合公司的利益，并对外能合理地解释所运用的财务会计政策。8、参与资本运作和资产重组，提供财务计划。9、参与被投资企业利润分配政策的拟订。10、监控各子公司的财务运作方面的规范化管理，对下属公司的任期目标和责任指标进行考核。11、建立和保持公司与银行、税务、工商、外管局、中介机构、监管机构等相关部门的公共关系。12、委派与考评子公司关键财务人员，培训并发展下属员工，不断提高其工作技能和工作方式。第七条各单位的财务主管应报投资集团批准（仅限最高财务主管），本规定所指财务主管是负责财务工作的总会计师、副总会计师或部门负责人（未设总会计师岗位的），财务主管任职资格按《会计法》、华源集团有关规定执行。第八条单位财务主管由投资集团统一聘用，有关薪酬、福利由投资集团统一考核发放。财务主管不得在所在单位取得任何性质的收入。财务主管实行定期轮换。三、财务管理权限第九条为利于投资集团的资源整合，现阶段投资集团采用集权为主，分权为辅的财务权限管理办法。第十条以下项目由投资集团统一管理，各单位一律报批：1、产权变动。包括股东及股份变化、资本公积的变动、公益金的使用、非因当期净利润引起的一般盈余公积/任意盈余公积/未分配利润的增减变动。2、对外股权和债权投资，不论数额大小。3、所有不动产权证原件须收缴投资集团保管。4、生产能力扩充、重大技改、小轿车、福利性资产的建造与购置。5、八项减值准备、资产损失的汇总数。6、对外担保和捐赠。7、年度预算。8、投资集团认为需要报批的其他重大事项。四、财务管理内容第十一条各单位应建立健全内部控制制度，对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等方面的经济业务进行严格控