第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系;⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;⑶企业与税务机关之间的关系;⑷企业内部各单位之间的财务关系;⑸企业与职工之间的财务关系。4、财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。二、企业资金运动的规律：1、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性;2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡;3、不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配;4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系;5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。三、企业财务管理的目标：1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用：⑴导向作用;⑵激励作用;⑶凝聚作用;⑷考核作用。财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性;⑵财务管理目标具有可操作性;⑶财务管理目标具有层次性。总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化;分部目标：筹资、投资、收入分配目标等;具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化;⑵资本利润率最大化和每股利润最大化;⑶企业价值最大化或股东财富最大化。四、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则;2、收支积极平衡原则;3、成本效益原则;4、收益风险均衡原则;5、分级分权管理原则;6、利益关系协调原则。五、企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。1、企业总体财务管理体制：⑴建立企业资本金制度;⑵建立固定资产折旧制度;⑶建立成本开支范围制度;⑷建立利润分配制度。2、企业内部财务管理体制：⑴资金控制制度;⑵收支管理制度;⑶内部结算制度;⑷物质奖励制度。(小型企业，通常采取一级核算方式;大中型企业，通常采取二级核算方式。)3、企业财务法规制度：⑴企业财务通则;⑵分行业的企业财务制度;⑶企业内部财务管理办法。