李玉华老师简介税务稽查形势分析1、对关联企业的关注度从国际走向国内2、不合理商业安排的检查逐渐深化商业目的原则如果商业安排的主要目的不是为了避税，则交易行为是合理的；如果主要目的是为了获取税收利益，并且没有这些税收利益就不会进行这项交易，则交易行为是不可接受的，也称不合理的商业安排（滥用法律）或者缺乏经济实质或者以合法形式掩盖虚假交易《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十条企业所得税法第四十七条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。特别纳税调整办法第九十四条税务机关应按照经济实质对企业的避税安排重新定性，取消企业从避税安排获得的税收利益。强调税务机关的自由裁量权，有可能改变税法直接的适用范围3、发票开具和取得的合法性4、经营模式的调整5、理清会计主体6、结合十二五期间的产业布局，关注优惠政策的享受不同行业的常见问题列举7、往来款项混乱8、存货帐实不符9、货、票、款不一致10、成本费用列支不规范11、进行税额抵扣不准确12、纳税人身份划分不清13、混合行为和兼营行为界限不清14、扣缴义务把握不准税法操作案例一：资本弱化案例面对税务稽查，你们害怕吗？为什么怕？自己知道有什么问题、且知道后果不知道会不会有问题无知者全畏为什么不怕？我们没有任何问题、且知己知彼我们朝里有人，有问题能摆平无知者无畏一、向个人借款利息支出的检查及税务处理一、向个人借款利息支出的检查及税务处理一、向个人借款利息支出的检查及税务处理一、向个人借款利息支出的检查及税务处理一、向个人借款利息支出的检查及税务处理一、向个人借款利息支出的检查及税务处理一、向个人借款利息支出的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理二、统借统贷利息支付的检查及税务处理三、税前扣除凭证的检查及税务处理三、税前扣除凭证的检查及税务处理三、税前扣除凭证的检查及税务处理三、税前扣除凭证的检查及税务处理三、税前扣除凭证的检查及税务处理三、税前扣除凭证的检查及税务处理案例分析：企业赔偿费税前扣除凭证的问题案例分析：企业赔偿费税前扣除凭证的问题案例分析：企业赔偿费税前扣除凭证的问题税法操作案例二：研发费用加计扣除案例四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理四、研究开发费用加计扣除的检查及税务处理税务稽查过程中的沟通技巧危机公关的技巧危机公关的技巧危机公关的技巧危机公关的技巧危机公关的技巧危机公关的技巧企业重大税务风险分析进行定期税务事项审核1.您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？2.公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？3.您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？4.公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？5.对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？6.租赁、融资、购房或投资是否考虑纳税的事项？7.新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？8.新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？9.税务局的评估、约谈或稽查您是否了解其意图？10.是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？如果对以上这10个问题，您的回答中出现三项否定时，说明你的企业存在不安全的隐患，出现六项时，你的企业有重大隐患，需要聘请税务专家进行诊断并设计最优纳税方案或筹划方案案例分析—非正常损失的进项税额没转出的案例案例分析—非正常损失的进项税额没转出的案例案例分析—非正常损失的进项税额没转出的案例案例分析—非正常损失的进项税额没转出的案例案例分析—非正常损失的进项税额没转出的案例案例分析—非正常损失的进项税额没转出的案例案例分析—非正常损失的进