专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年四川省彭州市税务师职业资格完整版及参考答案第I部分单选题（100题）1.甲公司20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。A:出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值E上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额是－600万元B:出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元C:出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元D:出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产答案：B2.以下关于按比例税率计算印花税的表述中正确的是()。A:应纳税额不足1角的，免纳印花税。B:合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花；C:应纳税额在1角以上的，其税额尾数不征税；D:应纳税额不足1角的，按1角征收印花税；答案：A3.根据车船税的有关规定，车船税的申报纳税期限由()确定。A:省级人民政府B:市级人民政府C:县级人民政府D:主管税务机关答案：A4.下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是（）。A:对存货计提存货跌价准备B:对固定资产计提固定资产减值准备C:对应收款项计提坏账准备D:对建造合同计提建造合同预计损失准备答案：A5.在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是()。A:先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法B:移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法C:先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法D:月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法答案：C6.（房产税应纳税额的计算和减免税优惠相结合）2015年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；l栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2015年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2015年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2015年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元,1栋原值为1000万元的自用房屋自2015年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；l栋（原值400万元）自2015年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2015年应缴纳房产税()万元。A:1352B:124.2C:124.8D:135.8答案：A7.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。（2010年）A:120B:60C:90D:30答案：C8.某食品加工企业（非房地产开发企业）整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元：该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10%执行；与转让商品房有关的税费为300万元（含印花税）。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为()万元。A:12300B:13300C:10300D:11300答案：D9.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。（2005年）A:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件B:税收法律关系的主体只能是国家C:征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让D:税收法律关系中权利与义务具有对等性答案：A10.依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指()。A:一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元B:一次取得劳务报酬所得超过50000元C:一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元D:一次取得劳务报酬所得超过20000元答案：C11.纳