专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！上海市崇明区整理税务人员能力认证考试真题题库及参考答案（基础题）第I部分单选题（100题）1.甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司因发生财务困难，到期无法接约定偿还债务。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。至债务重组日，甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。A:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元B:甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元C:甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元D:甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元答案：A2.利用折现式价值评估模式估算企业价值时，对于期限的处理表述不正确的是（）。A:明确的预测期的通常做法是逐期预测现金流量，直到各种不确定性因素使预测感到不安为止B:需要将期限划分为明确预测期内和明确预测期后的期限两部分C:并购估值中期限一般取无穷大D:为了保证现金流量估算的准确性，明确预测期一般应大于10年答案：D3.某企业雇员王某2011年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为()元。A:4245B:1925C:565D:2775答案：C4.根据民法理论，下列导致所有权消灭的法律事实中，属于民事法律行为的是（）。A:抛弃所有权B:自然人死亡C:纳税D:标的物灭失答案：A5.下列关于存货的税务处理正确的是()。A:企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种B:通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本C:生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D:通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本答案：C6.下列项目中，免征土地增值税的是()。.A:因国家建设被征用的房地产B:合作建房建成后转让的房地产C:国有土地使用权的出让D:个人继承的房产答案：A7.个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是()。A:房屋买卖合同B:房屋产权证C:户口簿D:购房时契税完税凭证答案：D8.下列有关应付账款的说法中，正确的是()。A:预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项记人“应付账款”科目的贷方B:应付账款一般应在与所购买物资所有权相关的全部风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认C:应付账款附有商业折扣的，因在折扣期内付款而获得的商业折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用D:企业应将确认无法支付的应付账款予以转销.按其账面余额计入营业外收入答案：D9.根据税法规定，我国税法生效方式不包括的情况有()。A:税法公布后授权地方政府自行决定生效日期E省级税务机关和省政府协商确定日期B:税法自通过发布之日起生效C:税务机关自行确定生效时间D:税法通过一段时间后开始生效答案：C10.韩国居民崔先生2015年8月15日受其f职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税（）元。A:4000B:9650C:10250D:5650答案：A11.甲公司与2014年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付当年利息。该公司债券票面年利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313317万元；另支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际年利率为4%。2015年12月31日该应付债券的账面价值为()万元。A:308316.12B:31084968C:308283.67D:310880.88答案：A12.丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿余额。若丁企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为()。A:0.1B:0.08C:0.06D:0.75答案：D13.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是(