金昌全维化工规章制度汇编财务管理制度会计基础规范及财务管理措施1目标为了理顺企业财务管理工作，规范内部财务管理行为，依据《会计法》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制订本措施。2会计基础规范2.1根据《会计法》和《会计基础规范》要求，认真进行会计核实，立即正确完整地统计和反应财务收支和经济活动，为本单位、股东各方及其它报表使用者提供正当、真实、正确、完整会计信息。2.2企业领导及各部门应支持财务人员依法办事、依制度办事。财务人员应主动主动地配合企业各部门办理相关经济业务，应做到实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持标准。2.3财务人员应根据《企业会计制度》要求，合理规范地设置和使用会计科目。财务人员不得随意增减或合并会计科目。2.4财务人员应对收支和经济活动正当性、合理性和有效性进行监督，对不真实、不正确、不完整原始凭证给予退回，要求补充更正，阻止经济活动中违法乱纪行为，确保企业财产完全、国有资产增值保值，预防资产流失。财务人员应主动配合财政、税务、审计等部门工作，妥善处理好各方面关系。2.5财务人员必需依据审核无误原始凭证编制记账凭证，记账凭证内容必需齐备、摘要反应经济业务应简明扼要、合适，使用会计科目及明细科目。所属原始凭证账数、填制人员、稽核人员、主管人员署名齐全，所附凭据叠制平顺、整齐。2.6财务人员编写、填制各类原始凭证字迹必需清楚、工整，不得潦草、辩认不清。尤其是原始凭证数据大、小写应逐笔填写，不能连笔写。账簿、支票登记书写文字和数字上面要留合适空距（1/3），不写满格，即通常书写文字和数字应占格宽2/3左右。假如业务处理错误，应采取红字注销更正，并在摘要档中简明扼要注明更正标准。2.7财务人员应妥善传输、登记、装订、保管会计凭证，假如因为积压、扣留凭证，使企业利益受到损失，将追究相关责任人责任。会计凭证在登记完成后，应编号保管，不得散乱丢失。若发生会计凭证丢失，要追查责任人责任。2.8记账凭证及所附原始凭证，根据编号次序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度月份、起讫日期，并由装订人在封签处签字或盖章。各类经济协议和编外文件等关键原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编号。2.9原始凭证通常不得外借，相关部门因特殊原因需使用或复制，必需经财务经理同意后方可进行，且要进行具体登记，由提供人员和借用人员共同署名或盖章。2.10财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26日前收取增值税发票、公路运输发票、铁路运输发票统一报验。在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持IC卡和电子开票数据向税务机关进行申报。2.11报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算正确、内容完整，说明清楚，报送立即。任何人全部不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使她人篡改会计报表数据。2.12会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡数据应相互一致。本期报表应和上期报表之间相关数据应相互衔接。各年度会计报表各个项目变动或核实方法有变动，应在会计报表附注中加以说明。2.13稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，不符合要求凭证，应立即退回更正。对伪造凭证和经济业务不正当凭证，应拒绝受理，并检验落实责任人员。稽核人员根据企业生产经营方针、目标、制度要求，稽核各项计划指标计算结果正确性，指标间衔接平衡，计划合理性、可行性，对审核中发觉不符合要求收支应立即提出修正意见和提议。2.13.1依据《会计法》相关要求，稽核工作人员有以下权限：对没有计划费用支出及支付款项未经企业领导审批，不予受理；对不合理、不正当一切开支，有权拒绝付款和报销；对于手续不完备，数字计算不正确和不符合要求原始凭证，应退还给经办人，并要求更正、补充；对违反国家统一财务制度要求收支，不予办理；对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝实施事项应立即向领导汇报。2.13.2财务稽核人员必需按期在财务软件中进行记账、结账处理。结账必需按期正常进行，不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表以后结账。年度终了，应将查对无误年末余额正确初始至第二年年初余额中。3固定资产管理3.1固定资产购建审批程序3.1.1各部门编制设备采购计划交主管经理，经总工程师、总经理审批后，填一式三联设备购置通知书，一联传供给部门、一联传设备使用部门，一联传计财部作付款审核依据。采购部门依据设备购置通知书和供货单位签定购货协议（一式四份），生调部、技术部、供给部门、计财部各一份。货物到站后，供给部门门组织人员验货提货，然后交仓库验收。在设备到货后，供给部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务依据设备购置通知