专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年安徽省繁昌县税务师职业资格题库（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权，能够对己公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元，至交易当日已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元；当日，乙公司所有者权益账面价值为1200万元，可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并，甲公司另支付审计费等费用共计15万元。假定交易前甲公司和乙公司无关联方关系，不考虑相关税费等因素，甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为()万元。A:1215B:1200C:1115D:1100答案：D2.下列选项中，应按“借款合同”计税贴花的有()。A:无息贷款合同B:企业向非金融机构借款签订的借款合同E企业向银行贷款所签订的借款合同C:银行同业拆借所签订的借款合同D:金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同答案：D3.某企业于2014年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2∕10，1∕20，n∕30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:172.5B:147C:175.5D:150答案：C4.若企业采用售后回购的方式融人的资金全部用于自建生产厂房，则其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计人()。（2015年学员回忆版）A:财务费用B:管理费用C:周定资产D:在建工程答案：D5.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A:4760B:3640C:3808D:4480答案：B6.下列凭证需要征收印花税的是()。A:以电子形式签订的购销凭证B:电网与用户之间签订的供用电合同C:订阅单位和个人之间订立的报刊征订凭证D:国家电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同答案：A7.甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元，其他为与经营活动有关的费用）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2013年已获利息倍数为()。A:3.49B:3.58C:2.O4D:1.86答案：B8.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。（2012年）A:已购公有住房缝补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让全B:以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得的，契税计税依据为补缴的土地出让金C:以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让垒、市政建设配套费及各种补偿费用D:以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据答案：C9.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元／升。该加油站当月应纳增值税（）万元。（2013年）A:40.95B:27.53C:30.99D:27.59答案：D10.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A:支付给生产经营从业人员的工资B:固定资产盘亏净损失C:实际消耗的外购半成品D:业主家庭支出答案：D11.根据民法基本理论的规定，下列有关法人的表述中，正确的是()。A:从事社会公益事业的协会，可以成为社会团体法人B:法人的民事行为能力自法人破产时消灭C:法人只有民事行为能力，没有民事权利能力D:法人的出资人对法人债务独立承担无限责任答案：A12.《行政强制法》规定，“对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施”。该规定体现了行政强制的()。A:行政强制合理性原则B:行政强制自由裁量原则C:行政强制应急性原则D:行政强制合法性原则答案：A13.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发