第三章税收法律制度第一节税收概述(三)税收的分类(税种的分类)(2)所得税类个人所得税企业所得税特点：所得额为课税对象直接税不易保证财政收入的稳定性工作复杂，易偷税逃税(3)财产税类-----房产税（所拥有或支配的财产）(4)行为税类-----印花税城税车船税(5)资源税类资源税城镇土地使用税土地增值税3征收权限和收入支配权限分类4、按税收的计税标准的不同（1）从价税---价格*税率以课税对象的价格为计税依据增值税、营业税、关税和各种所得税（2）从量税---实物数量*税率资源税、车船税、城镇土地使用税、黄酒\啤酒（3）复合税（从量、从价）——卷烟、粮食白酒、薯类白酒二、税法及构成要素分类（三）税法的构成要素（1）比例税率：对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例——增值税、营业税、企业所得税（2）定额税率：按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额——资源税、城镇土地使用税——啤酒、黄酒、成品油等的消费税6、计税依据（课税依据、课税基数）——计算应纳税额的根据。除了一些特殊性质的税种外，绝大多数的税种都采取从价计征。（1）从价计征。如企业所得税是以应纳税所得额的多少作为计税依据，消费税中的大部分应税消费品以销售额作为计税依据。（2）从量计征。如屠宰税以屠宰应税牲畜的头数为计税依据；消费税中的黄酒、啤酒以吨数为计税依据；汽油、柴油以升数为计税依据。（3）复合计征。如我国现行的消费税中的卷烟、粮食白酒、薯类白酒等。7、征税环节三类一次课征制——资源税、消费税二次课征制——消费税中卷烟（批发、生产销售）多次课征制——增值税9、纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地10、其他要素——减免税（4个）【单选题3】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是()。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税【单选题4】我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【单选题5】下列各项中属于税收程序法的是()。A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》【单选题6】下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是()。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象【多选题7】下列税种中，属于地方税的是()。A.车船税B.房产税C.增值税D.消费税【多选题8】下列税种中，属于中央地方共享税的有()。A.资源税B.关税C.增值税D.消费税【多选题9】征税主体的税收征管权，具体包括()。A.税收征收权B.税收入库权C.税收制定权D.税收管理权【多选题10】我国现行的税率主要有()。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.定率税率第二节主要税种2、增值税的分类（二）增值税一般纳税人一般纳税人。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的、有固定生产经营场所，能依法建账、提供税务交火的纳税人个体经营者符合条件的，可以向省级国税局申请，经批准后成为一般纳税人。除个体经营者以外的个人、非企业性单位、不经常发生税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（国家税务总局另有规定除外）。（三）增值税税率（四）应纳税额应交税费——应交增值税（2）不包括以下内容1）向购买方收取的销项税额2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3）同时符合下列条件的代垫运费a、承运者（运输企业）的运费发票开具给购货方的b、纳税人（销售方）将该项发票转交给购货方的折扣销售：销售额折扣后的净额销售折扣（现金折扣）：折扣额不得扣除，销售额为总额N/30、2/20、3/10以旧换新：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣除旧货收购价格还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。以物易物销售：双方均作购销处理。【单选题】某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元;同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.926【判断题】一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中冲减。()3、进项税额（3）向农业生产者或向小规模纳税人---购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计