专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用河南省税务人员能力认证资格王牌题库加答案下载第I部分单选题（100题）1.下列各项中，应计入管理费用的有()。A:保管过程中发生的产成品超定额损失B:自然灾害造成的在产品毁损净损失C:债务重组中转出原材料的净损益D:自然灾害造成的原材料毁损净损失E企业筹建期间发生的开办费答案：A2.6月10日，某县国税局在对甲企业进行检查过程中发现甲企业有逃税行为，于6月15日向甲企业送达《税务处理决定书》要求甲企业补缴税款100万元，并缴纳相应的滞纳金;甲企业不服拟申请行政复议，遂于6月20日申请以自己的厂房设定抵押担保缴纳应补缴的税款和滞纳金。下列有关本案的说法中，正确的有()。A:甲企业应当自6月15日起60日内提出行政复议申请B:甲企业应当自6月20日起60日内提出行政复议申请C:除抵押外，甲企业还可以选择以保证或质押的方式提供担保D:甲企业提供的抵押担保应当由税务行政复议机关进行审查，如果不符合法律规定，税务行政复议机关有权不予确认E如果税务机关不予确认纳税担保，甲企业有权单独就税务机关不依法确认纳税担保的行为直接向人民法院提起诉讼答案：C3.下列税金中，不应计入相关资产成本的有（）。A:由受托方代收代缴的委托加工物资收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税B:小规模纳税人购进固定资产支付的增值税C:进口原材料交纳的进口关税D:小规模纳税人购买材料支付的增值税答案：A4.甲公司为增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料，买价为200万美元，当日汇率为1：7，关税率为10%，增值税率为17%，国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%，装卸费用1000元，途中保险费用为300元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为399件，运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为（）万元。A:1803.93B:1541.99C:1400D:1542.13答案：D5.某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为()元。A:12500B:3600C:6600D:13500答案：A6.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（）。(2005年)A:税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入B:零税率属于税率式减免C:“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后退还”属于税基式减免D:减免税的权限属于全国人大及其常委会答案：B7.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。A:退休后再受雇取得的收入B:在其他单位兼职取得的收入C:在任职单位取得董事费收入D:个人购买彩票取得的中奖收入答案：B8.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为05%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()。A:1万元B:4万元C:9万元D:5万元答案：A9.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为()万元。（2012年）A:697.5B:630C:570D:502.5答案：C10.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（2013年）A:0.75B:0.85C:0.8D:0.5答案：B11.甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2014年1月开工，预计2015年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2014年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2014年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该建造合同影响甲建筑公司2014年利润总额为()万元。A:210B:-18C:222D:-30答案：D12.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。（2012年）A:个人股东经常居住地税务机关B:交易行为发生地税务机关C:股权变更企业所在地税务机关D:个人股东户籍所在地税务机关答案：C1