安阳钢铁财务咨询系列报告4.24税务制度汇编（完整版）资料(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）编号：4.24安阳钢铁集团公司税务管理制度世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月第一章总则目的为了规范集团公司、集团各分子公司依法纳税、合理节税避税行为，根据《中华人民共和国税法》的相关规定，结合集团公司具体情况，制订本制度。税务管理的含义集团税务管理制度是针对集团各纳税单位从成立到发展、投资或重组、并购、解散等过程中与税收相关活动进行有效管理所制定的规则，主要涉及税务登记、纳税申报、缴税、帐薄凭证管理等。适用范围本制度适用于集团公司、集团全资子公司以及控股子公司。税务管理的目标根据国家税收法律法规与政策，依法办理税务登记、纳税申报、代收代缴税款等事宜。根据公司经营成果制定合理的整体税务计划，及时准确地进行税务核算、税费申报与税款缴纳；分析研究国家与地方税收政策，进行有效的税务筹划，合法纳税，合法节税避税；及时解决集团公司及各单位税务活动过程中的存在相关问题。第二章税务登记税务登记的范围集团公司及各子公司设立分支机构，其财务管理部门应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。集团公司、各分子公司作为纳税人，如果税务登记内容发生变化，其财务管理部门应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如有的纳税人按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，其财务管理部门应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。集团内部纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，相关财务管理部门应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，相关财务管理部门应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。集团内部纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，相关财务管理部门应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。集团内部纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。集团外出经营的纳税人，应于到达经营地之日，持原所在地税务机关填开的外出经营税收管理证明，向到达地税务机关申报办理报验登记。集团公司、各分子公司以及其他依照税收法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务单位，其财务管理部门应当向主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。税务登记的内容集团相关财务部门办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表。集团相关财务部门在填报登记内容时，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料。税务登记证件集团内部从事生产、经营的纳税人，应当按照国家有关规定，由相关财务管理部门持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。集团内部纳税人领取的税务登记证和扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。集团内部纳税人应在规定的期限由相关财务管理部门负责到主管税务机关办理验证或换证手续。、第三章纳税申报集团内部纳税人发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告。纳税申报还包括集团内部扣缴义务人发生扣缴义务后，按照规定的期限和内容向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料。根据《税收征管法》规定，集团内部纳税人和扣缴义务人在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代收税款，均应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限申报内容内到主管税务机关办理纳税申报。集团内部纳税人即便是享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。纳税申报内容财务部门在办理纳税申报时应如实填写纳税申报表。纳税申报表的主要内容包括税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额、计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。财务部门办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他有关文件、资料。纳税申报期限集团内部纳税人、扣缴义务人一般以1个月为一期进行纳税，相关财务部门纳税申报应于期满后